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预算执行与考核管理 目的 本管理文件明确了公司年度预算及季度滚动预算执行与考核的管理要求与操作规范，以规范预算执行作业程序及对预算执行情况确定考核标准的基本程序。 二、范围 本程序管理文件适用于公司年度预算及季度滚动预算的执行与考核。预算执行考核标准的内容不包含在本管理文件内。 三、相关程序管理文件 供应内部控制（P2-Z1） 财务分析管理( P4-Z2-J4-6 ) 预算编制( P5-Z4-1 ) 四、业务流程 步骤 涉及部门 步骤说明 1 人事部 起草《预算考核标准》，送预算管理办公室提出修改建议。 2 预算管理办公室主任 对《预算考核标准》提出修改建议，并报财务总监审核。 3 财务总监 审核《预算考核标准》，提请预算管理委员会审议。 4 预算管理委员会 审核《考核标准》，并作出同意或修改的决定。 5 预算管理办公室预算执行监控岗 将已经批准的《考核标准》第二份下发给各部门，第一份存档。 6 各部门 按已批准的分月预算及季度预算控制费用支出。若支出项目不超出预算，则根据正常授权审批程序进行审批。若支出项目超出预算，须提出解释原因及处理建议，完成《预算超支原因及纠正措施报告》一式两份，经部门负责人签署后报预算管理办公室初审。 7 预算管理办公室预算执行监控岗 对《预算超支原因及纠正措施报告》内容进行初步审核，提出建议处理措施。 8 预算管理办公室主任 审核预算执行岗提出处理措施，并送财务总监审批。 9 财务总监 审核《预算超支原因及纠正措施报告》，送预算管理委员会主任批准。 10 预算管理委员会主任 对《预算超支原因及纠正措施报告》内容进行审批。 11 预算管理办公室预算执行监控岗 将经批准的《预算超支原因及纠正措施报告》第一份存档，第二份交相关部门，并监督纠正及处理措施的执行情况。 12 预算管理办公室预算执行监控岗 每月汇总各部门实际发生的财务数据，编制《月度预算执行情况分析表》，分析本月预算执行情况，发生的差异以及预算外的项目，说明差异发生的原因。 13 预算管理办公室主任 审核《月度预算执行情况分析表》。 14 预算管理办公室预算执行监控岗 将《月度预算执行情况分析表》送预算管理委员会主任及副主任及相关部门。 15 各部门 分析本部门月度预算完成情况，发生差异及预算外项目，详细说明差异发生原因。 16 预算管理办公室主任 提请召开月度预算分析会，并将具体时间地点通知预算管理委员会各委员及列席部门。 17 预算管理委员会 组织召开月度预算分析会，具体分析上月预算完成情况，及发生主要差异。根据《考核标准》决定对各部门的考核或处理意见，并决定是否对月度预算或季度滚动预算进行调整。 18 各部门 根据预算管理委员会的审批意见对存在的问题进行详细调查，制定纠改措施。 19 预算管理办公室预算执行监控岗 每年末编制《全年预算执行报告》。分析全年预算执行情况，发生的差异以及预算外的项目，说明差异发生的原因及已进行的改进措施和成效。 20 预算管理办公室主任 审核《全年预算执行报告》。 21 财务总监 审核《全年预算执行报告》。 22 预算管理办公室预算执行监控岗 将《全年预算执行报告》送预算管理委员会各委员及相关部门。 23 预算管理办公室主任 提请召开年度预算分析会。 24 预算管理委员会 召开年度预算分析会，审阅公司《全年预算执行报告》，进行总结，并作为绩效考评的依据之一，为下一期的预算调整提供参考，并报董事会审议。 25 董事会 审阅公司《年度预算执行报告》，并提出审核意见。 26 股东大会 审阅公司汇总的《年度预算执行报告》，提出审批意见。 五、单据及报告 《预算超支原因及纠正措施报告》 《月度预算执行情况分析表》 《年度预算执行报告》