太湖机械厂2013年度财务分析报告.docVIP

山东经贸职业学院 毕 业 设 计（论 文） 课题 太湖机械厂2013年度财务分析报告 专业 会计电算化 班级 2011级会计电算化（3+2）5班 学号__ 20112130548 _ 姓名 吴 鑫 指导教师 王 瑜 2013 年 04 月 中国 潍坊摘要 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告 通过以上对于财务分析报告的认识，还有太湖机械厂所提供的资料，通过各项报表所提供的资料和数据，进行综合分析和研究的同时，我们从中可以发现企业的不足之处，并结合我们所得各项报告，对企业提出合理化的建议，促进企业的发展。 关键词：财务指标，偿债能力，营运能力，获利能力 目 录 1.企业总体概述 1 2.财务指标分析 1 2.1营运能力分析 1 2.1.1总资产周转率 1 2.1.2流动资产周转率 2 2.1.3固定资产周转率 2 2.1.4应收账款周转率 2 2.1.5存货周转率 2 2.2盈利能力分析 3 2.2.1毛利率 3 2.2.2销售净利率 3 2.2.3净资产收益率 3 2.2.4总资产报酬率 4 2.3偿债能力分析 4 2.3.1流动比率 4 2.3.2速动比率 5 2.3.3资产负债率 5 2.3.4利息保障倍数 6 3.报表分析 6 3.1资产负债表分析 6 3.2利润表分析 10 4.对于存在问题的分析和建议 11 1.企业总体概述 太湖机械厂是一个中型工业企业，设在太湖市中心路12路，电话8878666，该企业为一般纳税人，纳税人登记号：3703088，主要生产甲乙两种产品，全厂设有一个基本生产车间，两个辅助车间（机修车间、供气车间），一个专设销售机构和厂部管理机构等五个部门。该厂采用大量单步骤成产，平时从仓库领用材料进行加工，产品生产完工后送交仓库。该厂适用新企业会计准则，实行厂部一级核算，采用科目汇总核算形式，每旬汇总登记总账一次。库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本原材料采用计划成本核算，材料成本差异月末一次集中结转。期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用月当产量法，50%完工程度计算。所得税税率为25%，采用应付税款法核算，按年计算交纳。 2.财务指标分析 2.1营运能力分析 营运能力是通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。营运能力的强弱关键取决于周转速度，速度越快，资产使用效率越高，资产营运能力越强。营运能力分析指标包括总资产周转率、流动资产周转率、固定资产的周转率、应收账款周转率、存货周转率。 2.1.1总资产周转率 总资产周转率可以用来分析企业全部资产的使用效率。该比率越高说明企业全部资产进行经营的成果越好，效率越高。反之，则说明该企业利用全部资产进行经营的效率越差，最终会影响企业的获利。 总资产周转率=销售收入净额/资产平均占用额 资产平均占用额=（期初资产总额+期末资产总额）/2 根据2007年的资产负债表和利润表的有关数据得到： 2007年的总资产周转率=4981700/ (7970324.18+6019350)/2=0.71 2.1.2流动资产周转率 流动资产周转率表示企业在一定时期内完成几次从货币到商品再到货币的循环。在一定时期内，流动资产周转次数越多，流动资产的运营效率越高。 流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额 根据2007年的资产负债表和利润表有关数据可得： 2007年的流动资产周转率=4981700/(2488854+3779413.18)/2=1.59 2.1.3固定资产周转率 固定资产周转率是指一定时期企业实现的营业收入净额与固定资产平均余额的比例。 固定资产的周转率=营业收入/固定资产平均净额 根据2007年的资产负债表和利润表有关数据可得： 2007年的固定资产的周转率=4981700/(3071851+338