财务管理内部控制制度.docVIP

财务管理内部控制制度 第一节 内控概述 一、定义与范围 财务管理内部控制是公司对财务管理业务的分工、职责、权限所采取的控制措施。本管理文件所指财务管理内部控制包括对以业务的控制： 1、债权管理 公司对于应收帐款、其他应收款（包括公司内部个人借款）的正确记录、催收管理。 2、固定资产及在建工程管理 包括公司对于固定资产购置、日常维护、盘点、处置等业务和在建工程的管理。 3、资产减值管理 企业会计制度所规定的各项资产减值的管理，包括减值依据及授权审批程序。 4、债务管理 包括应付帐款、应付工资、应付福利费等债务的正确记录、支付管理。 5、成本费用管理 包括生产成本和管理费用、财务费用的预算与控制。 6、财务分析管理 公司职能部门按照不同分析目的和周期，确定分析指标，进行短期、中期、长期财务分析。 本制度涉及会计部、财务管理部及相关各业务部门。 二、控制目标 保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用； 保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全、完整，促使公司业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符； 按照不同周期、运用各项指标进行财务分析，为公司经营管理提供支持。 三、主要控制节点 会计部每月根据借款清偿情况决定其处理方