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全面预算制度 第一章 概述 一、定义与范围 预算是关于公司在既定期间内经营、财务等方面的总体预测。本管理文件所指预算包括如下部分： 生产经营预算 生产经营预算包括：销售预算、生产预算、采购预算、直接人工预算、制造费用预算、成本预算、期末存货预算、销售费用预算、管理费用及财务费用预算。 资本性支出预算 资本预算指长期投资、大型固定资产的购建、扩建、改建、更新支出及新药产品开发研制支出预算等。 财务预算 财务预算包括损益表预算、资产负债表预算、现金流量表预算、资金预算等。 预算管理体系包括预算编制与预算执行控制两个环节，涉及到公司所有部门及各全资、控股、参股公司的各项业务和经营活动。 二、控制目标 通过预算使公司各部门的计划相互协调、互相配合，达到对公司范围内资源有效和动态的配置； 通过全面地综合、协调、规划公司内部各部门、各层次的经济关系与职能，使之统一服从于公司经营目标的要求，并使决策目标具体化、系统化、定量化，明确规定各有关部门、有关人员各自职责及相应奋斗目标； 加强内部控制，有效地降低成本费用； 划分各责任中心及其职责，明确控制与考核对象，对公司的全面经营活动进行以预算和业绩考核为中心的管理； 及时进行过程反馈，加强事中控制，了解存在的差距和问题并采取改正措施，与绩效管理体系相结合，使公司对于部门和员工的考核“有章可徇，有法可依” ；