川维厂有关在制品的处理及半成品科目问题及建议的解决方案.docVIP

问题一：有关在制品的处理问题及建议的解决方案： 川维厂的生产装置虽然是连续生产的，但是生产装置的产出品每月都是有计量的，有条件按月核算产品的产量和成本。生产部门因此确定，在未来的ERP系统中对每个产品，每月下达一个生产订单，用生产订单归集当月发生的成本费用，并规定生产订单当月必须关闭，次月另外创建一个新的生产订单。这种方案，解决了在SAP系统中按月归集和核算产品生产成本的问题，同时，各单位对于在产品的处理持有不同意见，归纳起来，主要有四种意见： 1) 往后退，将在产品还原成主要原材料的方案。方法是，月末对留存在储槽、管道里的混合物计量，然后通过人工折算成主要原材料，通过MM模块，把折算的主要原材料假退库，从生产成本中扣减。次月初，将假退库的主要原材料发向新的生产订单。期末存货的体现形式发生变化，在产品将体现为原材料存货形式，可以通过特殊的库存地点与尚未投入生产的原材料区别。 2) 往前进，将在产品约当成产品的方案。方法是，月末对留存在储槽、管道里的混合物计量，然后通过人工折算成约当产品，把折算成的约当产品虚拟接收入库，从生产成本中结算出来。次月初，将虚拟接收入库的约当折算产品发向新的生产订单。 3) 不计在产品成本的方案。这个方案的特点是忽略装置中的在产品，把他们视为保存在装置中(假设的装置库位)相对稳定的原材料，是存货的一部分。每个月只计算投入和产出，不计算在产品。这也是石化股份公司实施SAP所采用的方案。 4) 设置在产品物料号，将在产品作为一个物料接收入库的方案。方法是，给混合物一个物料号，月末对留存在储槽、管道里的混合物计量，虚拟接收入库，从生产成本中结算出来。次月初，将虚拟接收入库的混合物发向新的生产订单。 源讯顾问建议使用方案一，请川维厂领导层尽快确定。 问题二：关于半成品科目的解决方案 川维厂目前的做法是: 对于直接销售的半成品，下线后进库存商品科目，再通过销售结转进入销售成本。而对于直接投料进入下一道工序的则不进库存科目，不体现在财务帐上。 目前SAP的生产模块的流程是，某一车间完工的产品必须全部转为下线库存（半成品和产成品），再根据用途进行销售或者继续投料到下一装置。而SAP系统的库存科目余额完全由物料模块计算而来，科目预先在系统内配置，产品下线后财务凭证自动生成。一种物料预先只能设置一个库存科目（或者半成品、或者产成品），而无法实现根据其下线时的用途让系统自动选择预设的科目。 建议方案一： 统一使用产成品科目代表完工入库的产品或者投入下道工序的半成品，这样就满足了销售产品必须是从产成品库存科目发出的要求，对于继续投入生产的半成品，由于生产是连续的，因此，半成品虽然在科目上体现的是产成品，但马上会被投入到下一装置作为耗用，不会在月末帐面留下余额。 建议方案二： 对同一种产品，采用两个不同的物料号（例如A作为半成品用于继续投入生产，B作为产成品用于销售），分别用来区别半成品和产成品。销售计划、生产计划使用产成品，半成品的计划由下游最终产品的需求确定，这样，通过两个生产订单，分别产出销售的产成品和用于继续投料的半成品，会计科目也相应分开。生产过程中，所有的料、工、费均向生产半成品的订单投入，完工后分别投入下游装置或直接投入生产产成品。 存在的问题： a) 同一种产品，采用了两个物料表示，对于车间及物流部门容易造成误会。 b) 大大增加了生产车间的负担，而且从半成品转为产成品的生产订单从物流角度看无任何实际意义，还需要再增加一层工艺配方，给主数据准备与维护带来一定的工作量。另外增加了一层生产订单，则增加了计划员的生产订单创建，维护，车间与仓库人员的生产订单投料，生产订单报工，生产订单产品入库，生产订单完工及财务部门的财务结算等很多的额外工作量生产订单完工及财务部门的财务结算等很多的额外工作量. c) 销售产品的成本构成将只有半成品，而无法显示其它料、工、费。 源讯顾问建议第一种方案，请川维厂管理层尽快确定。 签署： ---------------------------------- ---------------------------------- ---------------------------------- ----------------------------------- ---------------------------------- ----------------------------------- SAP系统实现阶段关键问题决定文档 项目 川维厂ERP扩展项目 文件名 作者 _____________________________________________________________________________