扬子石化Memo001 Fixed Asset Go-live Memo.docVIP

问题名称： 关于仪征固定资产数据转换问题 问题背景： SAP系统的固定资产模块上线，我们需要整理现有的资产的数据，包括现有中石化财务系统的资产信息，如设备位号、资产类别。同时 ，需要用户配合，将中石化财务系统中的明细资产余额，转换到SAP系统中。由于系统切换, 为确保两个系统的计提折旧金额统一,我们进行了固定资产主数据及折旧的试转换。 问题描述： 在数据试转换过程中, 我们发现用SAP折旧方法运行出的2002年1-6月折旧金额与中石化财务管理信息系统中计算出的金额存在重大差异,所以我们调研了以下情况来分析是何种因素影响两种系统折旧计算存在的巨大差异: 1．在仪化现行固定资产模块中，资产的折旧计算方法有两种： 1）平均年限法：{期初原值×（1－净残值率）}/12/使用年限 该种方法使用于2001年10月中石化财务管理信息系统系统上线后所有新购置的资产；这部分资产自购置后按正常的折旧方法计提折旧；无异常情况。 2）未来适用法：{期初原值×（1－净残值率）－期初累积折旧}/（绝对值（折旧年限×12－已使用月数）＋1） 该种方法适用于2001年10月系统中石化财务管理信息系统系统上线前已经存在的资产；这部分资产在进入中石化财务管理信息系统系统前有大部分资产都经过重新评估使用年限（93年和97年）；通过与浪潮系统技术人员沟通，这种折旧方法使用（折旧年限×12－已使用月数）＋1）是因为浪潮系统按照购置月份加一的月数计提折旧；但是这种方法使得已使用年限超过折旧年限的资产仍可以继续计提折旧。这种方法和SAP使用的标准未来适用法：期初原值×（1－净残值率）－累积折旧}/（折旧年限×12－已使用月数）没有区别。我们这种方法的使用是正确的,和SAP系统处理方法也是一致的. 在SAP系统中，当已使用年限＝可使用年限时，系统将停止计提折旧。 2．依据旧的企业会计制度，资产在符合制度的条件下，可以按照实际情况对具体的资产停止折旧，资产的使用年限顺延。如果SAP按照该资产在中石化财务系统中的开始折旧日期进行数据转换，所产生的月折旧结果与中石化财务系统不一致。 由于固定资产停止计提折旧，重新计提折旧后其实际使用月份将为开始计提折旧日至现在的月份，更新中石化财务管理信息系统系统已使用月份并继续计提折旧。该种计算方法可能导致已使用月数超过该资产按实际使用年限计算的月数；但使用中石化财务管理信息系统系统的计算公式，由于有绝对值的概念存在该种情况仍可以继续计提折旧，但SAP系统中将不再计提折旧。 如：研究院某旧资产编码为：25270000000005，资本化日期为1993／10／31，使用年限为6年（即72个月），但系统切换准备数据时用户准备的已使用年限为102个月，因为其中大概有60个月的停用期间，这部分时间也加入到了该资产的使用月份中。 按照这种情况考虑，中石化财务管理信息系统系统在SAP上线后继续计提折旧而SAP系统中由于已使用年限超过可使用年限，而SAP系统本年将不再会有折旧费用产生。 2）停用资产按照最新会计制度规定在7月以后又重新计提折旧，由于客户准备数据问题并未标实出这部分资产，使得SAP系统在计算2002年折旧时会计提1－7月的全部折旧，从而使得SAP计提折旧额中石化财务管理系统的计提数。 建议解决方案： 通过调查并测试，中石化财务系统的计算方法与SAP系统基本一致, 所以差异的产生原因是由于使用年限和停提折旧的情况产生的. 针对上述存在问题我们提出以下的处理方式： 1．对于固定资产主数据中已使用月数资产实际可是用月数的处理方法: 1) 中石化财务部曾在推广中石化财务管理系统固定资产模块时,建议将到期资产一次将折旧补足. 但企业并未按此方法处理; 这次在SAP系统上线后的并行过程中,如果继续延续这种方法, SAP系统将不会再计提折旧而原有旧系统还在继续计提(由于旧系统计算方法的原因). 如企业同意一次在系统切换前提足折旧, 我们可以在数据转换时改变其资本化日期并同时缩短资产的已使用月数, 使资产正好在 9月底提足折旧. 2) 经调查大部分存在这种现象的资产是由于停提折旧造成的, 如是这种情况资产的实际可使用年限应适当延长, 所以我们建议可以按照以下方法调整资产在SAP系统中的使用年限以确保两个系统计算的统一: 例: 某资产资本化日期为1993.10.31 日, 使用期限为72个月(6年), 应于1999.10.31日到期;但现在该资产仍在计提折旧且已使用月数在5月底为104个月, 按中石化财务系统该资产将按 (|72-104|+1)=33 个月计提. 在准备固定资产主数据时, 請倒算该资产可使用年限为: 104+33= 137 个月. (11年5个月) 这样数据导入SAP系统后, 其尚可使用年限仍为33个月, 计提折旧金额将与原系统