川维厂为产品下游耗用和销售之间价差分摊的解决方案讨论稿.docVIP

为产品下游生产耗用和产品销售之间价差分摊的解决方案 以PVA装置生产车间为例：PVA车间生产出来的系列产品经过计量和检验，然后作为完工产品接收入库。其中，一部分对外销售，一部分由下游装置耗用。 根据企业会计制度：下游装置耗用的PVA系列产品，只承担本期发生的差异，不承担期初积累的差异；对外销售的PVA系列产品，承担期初累计差异和本期发生的差异。 标准SAP系统物料帐的差异处理方法介绍： PVA装置的产品加工完成以后，计量并检验后接收入库。相关的材料采购差异和生产制造差异跟踪到接收入库的产品，与期初累计的差异混合后，SAP系统重新形成新的差异分配率。无论是下游装置耗用PVA系列产品，还是对外销售的PVA系列产品，SAP系统均按新的差异分配率跟踪分配差异。换言之，标准SAP系统的处理方法不能实现：下游装置耗用的PVA系列产品，只承担本期发生的差异，不承担期初积累的差异；对外销售的PVA系列产品，承担期初累计差异和本期发生的差异。 经与财务部门反复讨论研究，为了解决这个问题，顾问在充分研究了SAP物料帐的应用极限和进行了充分测试的基础上，现提出再增加一个销售库存专用工厂(Plant)的变通方案，把对外销售的物料转移到专用工厂的仓库中。通过把产品移到专用工厂的仓库，把下游装置耗用的产品与对外销售的产品隔离开，相应地，把下游装置耗用的产品应承担的差异，与对外销售的产品应承担的差异隔离开来。通过这个方案，来满足根据企业会计制度的要求。 方案简介: 期末在制品还原成原料接收入库，原料发向在制品会计科目，次月初将在制品会计科目还原为原料，发向次月的生产订单。 预先设置： 创建一批新的物料主数据，称之为原料_在制品，与还原的原材料主数据一一对应；(由物装公司操作) 为“原料_在制品”物料主数据维护标准成本，与原材料标准成本一样；(由财务资产处操作) 日常处理： 月初下达产品生产订单；(由生产技术处操作) 对生产订单投料，在生产订单中归集原材料消耗；(由车间操作) 确认生产订单的资源消耗，在生产订单中归集制造费用；(由车间操作) 每天有生产量下线，送交检验，在SAP生产订单中输入在“工段报工数量”字段里；(由车间处操作) 产品检验合格，由检验部门出报告、贴标签；(由质检部门手工操作) 按通知，(车间统计员)将对外销售的产品先向销售公司办理入库手续，然后立即移库到销售库存专用工厂仓库；(由物流公司操作) 按与下游装置接收签字的移库单，(车间统计员)将下游装置接收的产品先在本车间做入库操作。然后在SAP系统中，如果下游装置是在本车间的，则立即发料到下一个装置生产订单；如果下游装置不是在本车间的，则立即移货到下一车间的现场库位，由下一车间的车间统计员把将产品发向生产装置生产订单；(由车间操作) 通过以上第8步、第9步操作，完成了把下游装置耗用的产品与对外销售的产品隔离开。通过这样的操作，使车间现场库位的产品随时清空。这样就保证了当月生产的产品，承担了当月的差异，达到企业会计制度的规定。其中： 下游生产装置产品成本的核算承担的是当月的差异。 移库到销售库存专用工厂中的对外销售产品，带走的是当月差异。当月的差异与累计的期初差异在销售库存专用工厂内混合后，随着产品的销售，分摊到销售成本中。 根据物料帐报告，开发相关会计凭证和记帐程序，把差异从生产工厂集中转到销售库存专用工厂。注意，此时的差异帐伴随着存货帐同步记帐。 月末处理： 车间盘点月末在制品，在制品计量，编制在制品报表，并折算为主要原材料；(运行开发程序，由车间操作) [2005年8月9日前由生产技术处提供报表开发需求和逻辑] 车间在SAP系统中将折算出的原辅料退出生产订单(移动类型设计为262，加移动原因码)，接收到车间现场库位中；(运行上述开发程序，由车间操作) 车间立即将还原出的原材料发向在制品会计科目(移动类型设计为291)，在帐面上形成在制品，按标准成本计算；(使用第11行的同一支开发程序，由生产部门操作) 车间立即对在制品生产订单做技术关闭；(由车间操作) 运行物料帐单层差异报表，得到差异分配明细清单；(由财务资产处操作) 成本中心消耗应该承担的差异 运行程序，自动形成会计记帐凭证过帐，将第15行的差异计算出来；(开发程序，由财务资产处操作) 成本科月末结算生产订单成本，然后关闭生产订单；(由财务资产处操作) 运行物料帐多层差异报表，得到差异分配明细清单；(由财务资产处操作) 对外销售的产品应该承担的差异 下游生产装置耗用的产品应该承担的差异 在制品应该承担的差异 会计科目消耗应该承担的差异 其他对象消耗应该承担的差异 运行程序，自动形成会计记帐凭证过帐，将第18行的差异分割出来；(开发程序，由财务资产处操作) 运行第18行的程序，自动形成会计记帐凭证过帐，将“从在制品中还原出来的原材料应该