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成本主数据库维护流程说明 一．成本要素的创建和维护流程说明： 用户根据需要向集团财务中心提出创建或维护成本要素的申请。 集团财务中心复核申请，并决定是否批准，如果批准则进入下一步，否则退回申请。 集团财务中心对于批准的申请，首先要判断该成本要素是初级要素还是次级要素，对于次级要素则直接在系统中创建。对于初级要素，判断该成本要素对应的总帐科目是否已经存在，如果已经存在，则直接在系统中创建该次级要素。 初级科目对应的总帐科目如果在系统中没有存在，则根据创建总帐科目的流程创建总帐科目。 对于已满足创建条件的成本要素（初级和次级），由集团财务在系统中创建。 对于已创建的成本要素，判断是否要将该成本要素加入到成本要素组中，如果需要，则由集团财务将其加入到对应的成本要素组中。 对于更新的成本要素组，判断是否要需要将该成本组加入到相关的成本分配、分摊程序中。如果需要则由集团财务将该成本要素组加入并为其添加成本分摊、分配的规则。 判断增加或维护的成本要素后是否需要修改报表定义，如果需要则进行修改。 对于所作的增加、维护和修改等信息，通知相关部门和人员。 二．成本中心的创建和维护。 组织结构变更时，相关人员提出成本中心创建或维护请求，填写申请表。 集团财务根据业务管理和会计核算、报告需要，分析是否需要增加或修改成本中心。由集团财务长对申请进行审批。 集团财务根据获得批准的申请，创建或修改成本中心。 判断是否需要将创建的该成本中心加入到某成本中心组当中，将需要加入的成本中心加入到相应成本中心组中。 判断是否需要修改已有成本分配、分摊程序。 为新添加或修改的成本中心维护成本分摊、分配规则和循环。 判断是否需要修改报表定义，如需要则使用相应工具修改报表定义。 对所做的增加、修改和维护通知相关部门和人员。 三．利润中心的创建和维护 组织结构变更时，相关人员提出利润中心创建或维护请求，填写申请表。 集团财务根据业务管理和会计核算、报告需要，分析是否需要增加或修改利润中心。由集团财务长对申请进行审批。 集团财务根据获得批准的申请，创建或修改利润中心。 判断是否需要将创建的该利润中心加入到某利润中心组当中，将需要加入的利润中心加入到相应利润中心组中。 判断是否需要修改已有成本和收入的分配、分摊程序。 为新添加或修改的利润中心维护成本和收入的分摊、分配规则和循环。 判断是否需要修改报表定义，如需要则使用相应工具修改报表定义。 对所做的增加、修改和维护通知相关部门和人员。 四．关键统计指标的创建 负责会计提出关键统计指标创建请求，填写申请表。 集团财务根据业务管理和会计核算、报告需要，分析是否需要增加关键统计指标。由集团财务长进行审批。 如果获得批准，则由集团财务部创建关键统计指标。 判断是否需要为新创建的统计指标而维护成本或收入的分摊、分配规则和循环。 如果需要则在系统内维护成本或收入的分摊、分配规则和循环。 将新的创建和维护信息通知相关部门和人员。 成本中心的计划和控制 成本中心的成本计划 成本中心的相关人员（厂长/部门负责人/对应会计）根据集团的总体规划、公司的销售预测，制定工厂的生产计划。 以生产计划做基础，结合生产的技术数据，制定工厂的生产成本计划。 成本中心的相关人员从SAP中获得相关成本中心的费用历史数据。 根据历史数据和经营计划，制定工厂、部门的费用计划。 成本中心的相关人员将各成本要素的计划值输入到各成本中心的成本计划中（在输入时可使用SAP 的拷贝功能）。 公司财务部、总经理汇总各成本中心的计划数据，加以平衡和调整。 将汇总后的成本、费用计划作为利润中心利润计划的组成部分交执委会审核（参见利润中心计划流程）。 执委会对各成本中心计划进行评审，包括对其组成部分的成本、费用计划的审批。 成本中心的相关人员根据经批准的计划，修改成本、费用计划。 公司财务部、总经理对修改的成本、费用计划复核，判断是否与执委会批准的预算相符。如果不相符，退回成本中心重新修改。 公司财务部、总经理对复核通过的成本、费用计划拷贝到版本1，并将版本1锁定，禁止修改。 生成成本中心计划报告，并发给成本中心负责人。 成本中心的成本控制 会计结帐后，打印成本中心(组)报表作为本期费用预算执行报告，下发给厂长、部门负责人。 厂长、部门负责人审阅费用预算执行报告，进行差异分析。 差异分析如需明细资料，则可在系统中生成指定成本中心的实际行项目报表，以便作进一步分析。 如果发现有费用在成本中心间过帐错误，由会计执行SAP重过帐功能更正。 对重大的预算、实际差异，公司总经理/厂长/部门负责人需作出分析和解释报告。 汇总，生成整个集团的本期费用预算执行报告，附上公司总经理/厂长/部门负责人的分析、解释报告上报执委会。 执委会审核成本、费用预算执行报告。 利润中心计划、控制 利润中心的计划 工