凤竹纺织FZCO-102成本中心计划流程V2.0.docVIP

凤竹纺织未来业务流程设计 成本控制模块 流程名称：成本中心计划流程 流程编号：FZCO-102 作者：吴训豪 蒋华青 日期：2005-7-1 版本：V2.0 目 录 1 文档保存及批准 3 1.1 文档保存 3 1.2 修改记录 3 1.3 批准记录 3 2 图示解释 4 3 业务流程设计 5 3.1 未来业务子流程模式－说明 5 3.2 未来业务子流程模式 – 流程图 9 3.3 其它说明 16 文档保存及批准 文档保存 确保此文档为最新版，由于主文档的更改，已打印出的文档及以前复制的版本将不再生效。此文档将存放于文档服务器上，其目录为：\\fzsap\03业务蓝图\032业务蓝图设计\*.* 修改记录 版本 日期 修改者 文件修订摘要 批准记录 姓名 职务 日期 签名 图示解释 图例 定义 图例 定义 开始 非SAP凭证 SAP处理 SAP凭证 连接 非SAP处理 判断 结束 子流程 业务流程设计 未来业务子流程模式－说明 相关定义 计划与预算 在SAP中，计划是指与成本要素直接有关的预计目标成本，而预算是指与成本要素无关，直接针对某一特定项目、或针对一个成本中心/利润中心整体直接相关的预计目标成本。 如：2004年公司修理费预计为10万元，“10万元”是与“修理费”这一成本要素直接相关的，我们称之为计划，又如，公司某个新产品研发费用预计100万元，“100万元”是与成本要素无关的，直接与“某新产品研发”整体相关的指标，我们称之为预算。 在SAP中，计划有两种语义。一是名词，指某期间针对某成本要素的预计支出，是货币金额概念；二是动词，指计算或维护，是系统内或流程中的一个动作。 成本要素计划 每年做一次，最小单位为月，如遇年中调整，则以版本1的形式体现。各成本中心主管负责制定本成本中心成本要素计划年度总计划，根据实际发生情况确定月度计划，并按照财务部要求填写部门费用计划申请表。 作业类型计划 即人工工时和折旧工时等作业类型的定价。例如，计件工资计划单价=本期间相关的成本中心人工费用（如工资）/本期间生产产量总和。折旧工时单价=本期间折旧费用总额/本期间生产工时总和。 统计指标计划 指期间费用的分配依据和辅助生产车间生产成本的分摊规则。统计指标计划的修订来自对各分配依据及分摊规则的合理性的重新认定。 目标/宗旨 创建成本中心计划,不断健全和完善凤竹纺织的预算体系。 未来流程综述 成本中心计划流程主要包括以下各方面流程： 成本要素计划流程 作业类型计划流程 统计指标计划流程 成本要素计划流程在下一会计年度开始前进行；作业类型计划流程在每个月末确定下一个月的作业类型计划价；每月月末进行作业类型的实际价格的计算，以及按作业类型的实际价格进行生产订单的成本重估。 对现有流程的优化 成本要素计划功能不但可在年初确定全年计划，如果年中情况发生变化需要调整预算，SAP可以以不同的版本区分，以更准确地考核各成本中心的费用管理水平，也可以及时反馈计划制定的准确程度，为计划制定积累经验。在成本核算的基础上,方便地划分和分配企业的各种费用，并检查计划与实际的差异。 作业类型计划是对基于作业的成本动因—人工、折旧、能源动力的价格的计算，需要在考虑工资水平，生产计划，固定费用，董事会目标等前提下计算。为保证各期可比，一般年初算好以后，年中不再调整，这就需要在年初时应充分考虑各种影响因素，确保其准确。针对凤竹目前的情况,考虑每个月根据实际情况进行调整。 统计指标的计划，由于确定了一个标准的期间费用和辅助生产车间的分配/分摊规则，避免了当前的各个期间费用及辅助生产车间由于分配/分摊规则不统一而产生成本计算混乱。同时统计指标由系统自动处理；期间费用及辅助生产车间的分配/分摊不需要在系统外操作，全部由系统集中解决，准确快捷。 未来业务子流程模式 – 流程图 流程描述 业务名称 责任岗位 发生时间 部门 业务描述 1．制定年度总预算并分解至各个部门 投资预算委员会 下一会计年度开始前 投资预算委员会 在下一会计年度开始前，投资预算委员会根据需要制定下一年度的总预算，并分解至各个部门 2．业务部门制定部门年度计划 相关业务部门人员 及时 相关业务部门 根据分解的部门预算，细化本部门的年度计划，并填写部门费用计划申请表 3.汇总各部门计划 预算会计 及时 财务部 根据相关业务部门提交的费用计划申请单进行汇总，并提请投资预算委员会审批。 4.审批成本中心计划 投资预算委员会 收到汇总的成本计划 投资预算委员会 对收到的成本中心计划作审批。 5.维护成本中心计划 预算会计 收到审核后的申请 财务部 根据审批好的