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财会学习 住房公积金利率规则探讨 ◎文 ／缪长松 房公积金制度在我国普遍实施 表 1 IJ一 已近20年，《住房公积金管理条 例》修订实施 已达 10年。住房公积金制度的 1年期定期存欺 10000 3 300 建立，为改善职工住房条件 ，提高职工住房 5年期定期存款 10000 4．75 475 保障能力 及促进政策性金融体系建设等 住房公积金存款 10000 2．6 260 方面发挥了重要的作用。住房公积金制度有 待进一步完善 ，条例修订已箭在弦上 。住房 )，改为央行直接公布住房公积 金贷款 的人数 只占缴交人数 的26％，绝大部 公积金利率规则亟待重建。 金贷款利率同 时将贷款期限由原来的5档公 分职工没有享 受到住房公积 金贷款利息优 积金利率期限结构统一改为1-5年和6-30 惠政策。 一 利率规则是公积金制度的灵魂 年两档利率水平 (银传 [1999145号)。这一规 2．职工住房公积金存款面I临贬值 利率是货币的时间价值 。利率规则是住 则一直沿用至今。 住房公积金是职工缴存的长期住房储 房公积金制度的灵魂。一方面，住房公积金 金。由于住房公积金利率与三个月定期存款 贷款利率低于商业贷款利率，是住房公积金 三、住房公积金利率政策的弊端 利率相挂钩 ，人为造成了住房公积金存款 制度优势所在；另一方面，在目前的政策条件 根据 《住房公积金管理条例 》的规定， 贬值 。住房公积金与居 民储蓄不同，住房公 下，公积金贷款与公积金存款之间必须保持 职工个人缴存 的住房公积金 和职 工所 在单 积金是法律强制的长期性储蓄 ，法律应保 正利差，利差所得至少能弥补各项管理支出 位为职工缴存的住房公积金，属于职工个 证其保值、增值才能使强制缴存政策合理， 和提取贷款风险准备金的要求，才能维持公 人所有。单位缴交的部分实质已成为职工 才能站得住脚。以1万元存款，按2012年7月6 积金体系的正常运转。 的法定工资，不存在所谓公积金一半是单 31公布的利率 (表1)为例可以得出，上年缴存 位 给的，利率低一点不会影响职工的个 人利 的1万元住房公积金存1年定期存款将增加 ：、住房公积金利率政策现状 益的观点。 利息收入40元；存5年期定期存款将增加利 我国住房公积金利率实行 “低存低贷 ” (一)住房公积金存款利率弊端 息收入215元。另外住房公积金还要面临通 规则，即住房公积金存款和贷款利率水平， 1．“低存低贷”政策并非所有职工都能 胀性贬值和房价上涨带来的公积金购房支 分别低于商业银行储蓄和贷款的利率水平。 享受贷款利息优惠 付能力的贬值。 住 房公积金存款利率是根据 中国人 住房公积金利率实行的是 “低存低贷” 3．利益驱动使公积金骗提现象增加 民银行印发的 人民币利率管理规定 (银发 政策。这一政策的理论依据是，住房公积金 住房公积金缴存基数在逐年提高，职 [1999177号)第十四条的规定：“职工住房公积 缴存职工的存款利息损失，可以通过贷款利 工积累的住房公积金余额聚少成多、积沙成 金存款，当年归集的按结息日挂牌公告的活期 息优 惠来补偿 。对 于中低收入家庭，如果没 塔。部分职工住房公积金余额数量可观，巢 存款利率计息，结息后转入上年结转户；上年 有 获得住 房公积金贷 款，将 无法 获得贷款 湖市职工住房 公积金余额最多的达3O余万 结转的按结息日挂牌公告的三个月定期整存 利息优 惠政策，而被迫以低于市场利率 的水 元。按照上表 1万元存