科技经费管理的财务指标体系构建研究——基于系统论的分析.pdfVIP

理 论 研 _f煮N[G—I●●——●■ FRIENDS0FACCOUN 科技经费管理的财务指标体系构建研究 — — 基于系统论的分析 王秀云 王 红 。 张 园 张 立 ’ 1．中国科学院西安分院 ／陕西省科学院 2．陕西省动物研究所 3．西安交通大学人文社会科学学院 摘【 要】政府对科技活动投入的有效管理成为引领科技研究方向、促进经济发展的重要手段。如何加强科技经费的管理，切实提高政 府财政科技资金的使用效率，已成为当前科研管理领域中的难点和热点问题。文章从系统论的视角和分析方法，构建了科技经费管理财务 指标体系的研究模型，并根据相关研究和概念操作化的方法，运用粗糙集筛选了指标，最终确定了立项评估、中期评估、验收评估、追踪评估 的科技经费管理财务指标体系，并运用层次分析法确定了各个指标层的权重，逐层写出个体判断矩阵。最后，提 出指标体系构建后应进一步 确定对评价主体和评价标准、评价实施的建议方案。 【关键词】系统论；科技经费管理；指标体系；权重 引 言 已成为当前科学宏观管理工作中的难点和热点问题。 科技经费管理机制的科学、合理 ，将对经济发展、科技 本研究是在对现有科研经费管理调研的基础上。以科 进步起到重要的作用。近年来，随着我国财政科技投入规模 学化管理为 目标，以系统论分析为指导，对科研项目经费及 的逐年增长，接受政府财政资金资助的科技项目大幅增加， 负责人实施全过程的动态评测管理体系，以建立一套基于 在科技项目实施与管理中，出现了许多不尽如人意的地方， 政府财政投入的科技项 目财务管理的指标体系。 科技失信行为屡屡发生，如重申报 、轻执行 ，项 目管理不规 范，资金使用不当，项 目质量低下等 ，甚至出现 了项 目承担 一 、 科技经费管理财务指标研究模型的构建 者将研发经费挪作他用、给其他部 门走账、边缘化成 “小金 科技经费管理是一个开放的系统，系统的目标以及行 库”以及政府管理人员利用职权进行寻租等现象。这些行为 为表现受到多重因素的影响和约束。根据系统论和项 目管 一 方面造成了科技资源的低效运行；另一方面也加大了科 理理论的分析，科技经费管理必然要受到科技活动周期、科 技投入风险，影响了科研活动投入的持续性。 技活动成本 、科技活动范围等因素的约束，并具有多目标 国内外学者对科技经费管理的研究集中在三个方面 ： 性、生命周期等多重属性，如图1所示。 一 是科技经费管理的比较研究；二是科技政策和制度创新 与科技经费管理的研究；三是政府公共经费支出与科技经 费管理的研究。纵观现有研究局限：一是关于科技经费管理 的研究大多集中于将其视为一个简单的政策导向问题，而 没有将科技经费管理所涉及的主体、活动类型等放到一个 系统框架中来研究；二是 目前的研究未形成一套客观、完整 的科研经费使用全过程与其项目负责人诚信动态的测评体 图1 科技活动系统的制约因素与 目标 系 ；三是对协调机制和宏观控制方面研究的比较多，但从整 一 般而言，科技经费管理活动具有一定的不确定性。为 体上研究管理机制的比较少，同时监督机制方面的研究也 了更好地控制和管理科研项目，通常将科技经费管理的活 有所缺失。 动划分成若干项 目阶段，以便对各个阶段的一个或几个可 为此，借鉴先进国家的科研方法和理论。结合我国科研 交付的成果及项 目绩效进行检查，使项 目管理处于受控状 经费管理的实际情况，形成管理学机制或体系，以加强科技 态，保持科技项 目管理的高效性。 经费的管理，避免项 目资金分散分离、权力寻租、科研资金 将科技经费管理划分为立项评估、中期评估、验收评估 严重流失、浪费，切实提高政府财政科技资金的使用效率， 和追踪评估四个子系统，如图2所示。 本文受陕西省财政厅支持的“陕西省政府科技项 目财政管理系统创新研究”专项课题资助。感谢陕西省科学院