电网企业现金流管控初探.pdfVIP

鬣 PRACTICEDISCUSSION 电网企业现金流管控初探 ■ 蔡其涛 女L果说利润相当十企业的 血液 投融资决策提供必要 的信息支持。此 2 预算编制数据准确性不高 那么 金流则干白当于企业 的 空气 ，因 外 ．利用现金预算管理 ．可强化财务监 过去 ．由于缺乏对相关职能部 门的 为现金流管理出现问题而使企业处于困境 控力度 ，控制资金风险，规范成员单位 预算质量考核 ，项 目预算管理不够精 的例子小胜枚举。在当前激烈的市场竞争 之 间内部拆借 行为 ，有效防范互相担 细 ，部分单位对项 目实施的过程管理较 坏境 中 企业要末得生存和发展 ．必须强 保 ，避免公司整体信用级别下降 ，维护 为粗放 ．前端业务数据提供不准确 严 化干U依赖十有效的现金流量管理。笔者认 公司的整体外部信用形象。 重地影响了预算编制的准确性。 为 对于电网企业来说．加强现金流管控 (三)预算执行力有待增强 尤其具自非常重要的意义。 二、电网企业现金流管控尚存 1 现金流量预算执行偏差较大 不足 由于现金流 量预 算编制的基础不 i 、 电网企业加强现金流管理 多年来 ，电网企业一直推行 收支 牢，甚至有些生产 、营销等基层业务部 的必要性 两条线 ”资金管理 ．通过采取各种措 门并不参加预算编制过程 ．这就削弱了 (一)现金流管控是 电网企业 施，取得了 定成效 ．为财务集约化管 预算的科学性 导致资金需求预测不准 财务集约化的需要 理打下较好基础。但是，对照国家 电网 确．现金流量预算实际执行偏差较大。 国家 电网公司 《财务集约化管理实 公司财务集约化实施方案 部分电网企 2 预算外事项偏差较大 施方案 (试行)》中提出五个集约化管 业 目前还存在 定的差距。 目前．缺乏对相关职能部门的预算 理的关键领域 分别是会计集中核算 、 (一)现金流管控意识不强 执行考核 ，从而导致项 目预算管理不够 资金集中管理、资本集中运作 预算集 部分企业对 内部现金流管控缺乏全 精细，预算外事项偏多．预算执行力有 约调控 风险在线监控，其中． 资金 局认识 ．观念还停留在传统内部管理范 待增强 。 集中管理 和 预算集约调控”两大领 围内，或认为现金流管控工作大 多与 (四)信息化支撑能力不足 域均强调 了现金流量管理。由此可见 ． 财务管理有关，接受考核的也是财务部 由于现金流控制信息的载体还不完 成功管控现金流对财务集约化管理具有 门。因此 ，现金流管控成为财务部门的 善 预算执行缺乏自动化、流程化的跟 重要意义 独角戏”。由此带来 以下问题 ：…是 踪控制手段 ，很大程度上都是财务人员 (二)现金流管控是建设坚强 企业的领导层对此缺乏足够的重视 ．无 手工控制，这不仅导致执行信息反馈不 智能电网的需要 法对现金流管控产生 由上而下的推动， 及时，而且给财务人员带来了很大的工 电网企业财务集约化管理的主要 目 对全面监控现金流出 健全现金流管控 作量 削弱了现金流量的管控能力。 的是建设坚强智能电网，这是一u个长期 制等关注不够 二是企业对现金流缺乏 的过程．需要持续、大量的资金投入。 全面的认识 ，对现金流的控制仅局限于 三、财务集约化环境下现金流 通过现金流管理 ．将大量分散的资金汇 现金支出和存 留现金方面 对整体现金 管控模式的构建 八 资金池”．统一预算和管理 缓解 流入、流出及其现金