200年度内部承包经营审计方案.docVIP

社区2010年度内部承包经营审计方案 一、审计对象和方式 （一）审计对象 社区实行承包经营的**个所属三级、直属单位及其有关的经济活动和相关资料。 （二）审计方式 采用就地审计与送达审计相结合的方式，以就地审计方式为主，对边远地区或资料较少的三级单位可采取送达审计的方式，具体由审计组灵活掌握并提前通知被审计单位。 二、审计的范围和主要内容 （一）审计的范围 主要是社区所属各单位2010年度的承包指标完成情况及其相关的经济活动，重大问题可追溯到以前年度或延伸至审计日。 （二）审计的主要内容 1、承包指标的完成情况。重点核实各单位承包指标中的各项财务类指标的完成情况；收入、费用和补贴的确认和计算是否准确，有无以少提折旧、少摊费用、少计成本或以领代耗、乱挤乱摊成本以及截留、隐瞒、转移或虚列、预结收入等手段，造成各项承包指标不实的情况；揭露资产、负债不实及潜亏潜盈等损益不实问题。 2、国有资产的真实完整、保值增值情况。重点审查国有资产是否得到保值增值，社区权益是否得到维护；检查往来款项是否真实，对发生额或余额较大、长期无动态的往来款项要从挂账的原始依据着手，从多方面核实往来款项的真实性；检查各项资产是否做到账、卡、实、资金四对口；是否存在决策失误、损失浪费、不良资产以及国有资产流失等情况。 3、财经纪律执行情况。重点检查有无通过虚假结算、截留、隐瞒、转移收入等方式设立账外账、“小金库”等严重违纪行为；有无偷漏税行为；有无乱集资、乱担保、乱投资、乱投保、乱发奖金实物、乱摊成本、乱拆借、乱抵押、乱存款、乱贷款、乱开户、乱购销、乱炒股、擅自赞助、让利以及挥霍浪费等散乱问题。 4、其他需要审计的问题。重点检查有无违反基建管理规定和程序，搞计划外工程或提高标准、扩大规模，虚列、挤占挪用各项建设资金，造成投资额超支或不实的情况；有无违反规定，擅自购置、租赁各类运输工具及其他非安装设备的行为；有无化整为零、拆分维修工程的行为；有无违规采购内部统购物资的行为等。 三、审计的组织、实施的时间和程序 （一）审计的组织 本次审计统一由社区纪监审计部（审计）组织实施。成立承包经营审计组，**同志任组长，成员由***及抽调部分财务人员组成，按照审计运行时间安排实施查证工作，在总体时间要求的范围内，审计组自主安排审计进度。 （二）审计实施的时间 2011年3月1日至4月上旬为审计组现场查证时间。4月中旬撰写审计报告并上报社区领导。 （三）审计方法 1.以相关单位会计账簿及经营活动资料为基础，紧紧围绕经营承包指标，运用审阅、调查、复核、盘点、询问等方法实施审计查证。 2.充分利用计算机辅助审计系统。审计组在具体审计过程中要充分利用财务软件，以计算机审计的快捷优势与审计人员的丰富经验相结合，力求高校、高质量地完成审计任务。 3.实行审计承诺制。被审计单位负责人、财务人员要对审计组作出书面承诺。承诺向审计组提供的会计资料是真实、合法的，尤其是提供的“小金库”、账外账、呆坏账、资产盘盈盘亏、报废损失、账外资产等资料是真实、完整的，保证所有违规违纪违法问题都在书面汇报中反映，无任何遗漏，防范审计风险。 （四）审计实施的程序 1、下达审计通知书 审计通知书以《社管审通字【2011】第1号》通过社区主页下发，不再另发，具体进驻各单位时间，审计组按审计运行计划安排，提前一天通知被审计单位。 2、实施现场查证 由审计组按照要求实施现场审计查证，取证材料一般要经被审计单位签字认可，审计工作查证底稿要用计算机编制。 3、报告审计结果 审计组在对每一个单位的审计查证工作结束后，对查证的问题在分析定性、提出初步处理意见的基础上，填制“社区2010年度承包经营审计审出问题汇总表”和“2010年度承包指标完成情况统计汇总表”，在全部完成所有单位的审计查证工作后，及时写出汇总审计报告，上报社区领导。 4、下达审计处理决定 承包经营审计组根据有关法规制度最终确定处理意见，并在征求有关部门和单位意见的基础上，报社区领导批准后，向被审计单位下达审计处理决定并报送社区经营管理部，作为对各单位承包兑现的奖惩依据。 社区审计科 2011年*月**日 1