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理论视野 谈公交的内部控制及责任 刘 莉 (焦作市公共交通总公司，河南 焦作 454150) 【摘 要】我们要把优先发展公交做好，领导干部就要在其位谋其政，任其职要负其责，主动肩负起t力【快发展方式转变”这一 重大历史使命。我们企业要实现公交优秀的管理 目标，做好内部控制是最有力的保证。我们要敢于迎接挑战，勇担责任，实行科学、 有效的内部控制制度，用 “公交优秀”推进 公“交优先”。 【关键词】公交；责任；内部控制；现状与对策 责任是一切道德的基础，是一切动力的源泉，是一种客观 价高，影响车辆维修进度，增加了企业成本；对存货保管不善， 的需要，是一种主观的追求。我们要实现温总理提出的优先发 年末财务实物盘点又普遍流于形式，即无用论—一 大‘家都不 展公交，必需“完善公司治理，健全内控机制”。现代公交企业要 负责，我一个人负责也 白搭”，导致存货发生损坏、短缺、被盗等 优先发展，实现科学、有效的内部控制制度是至关重要的 但现 现象发生N年后尚未发现。种种原因使仓库中积压了大量存 代公交企业内部控制制度有效的实现，迫切需要广大公交领导 货，但大多已无法使用，给企业带来不小的损失。(3)企业注重 及员工肩负起时代的责任。 固定资产的构建，但资本性支出挤 占生产、积累资金；固定资产 一 、 公交企业内部控tiil~lJ度的作用与范围 闲置不处理，搁置报废；固定资产残值不入账，虚增折 旧，造成 公交内部控制制度涉及经营管理的各个方面、各个环节和 成本不实。为构建固定资产筹集资金渠道不当，债务结构不合 各项业务，足企业行政领导和各级管理人员，在处理安全、营运 理，加重企业利息负担。(4)企业注重了营运生产环节的控制， 调度、财务、技术、服务等业务时相互联系，相互制约的一种管 但企业整体的协调不到位。许多企业仍存在机构庞大、管理纵 理体系。企业内部控制的主要作用是：在保证经营管理合理合 横层次多、工作效率较低等问题。企业的人员聘用没有引入竞 法、企业财务报告及相关信息真实完整、资产安全、提高经营效 争机制，对员工没有一套合理完善的培训、薪酬待遇、业绩考评 率和效果的基础上，着力实现企业发展的内控机制。由于我们 及晋升制度。没有将培养员工道德和专业胜任能力形成一种制 公交行业销售的是服务，经营的是乘客，收回的是货币，就在一 度约束 。企业经营的各个环节、各个部门都有吃亏论在作 定程度上简化了内部控制范围。概括起来有两大方面：(1)企业 崇— 别‘人对我不负责，我对别人负何责?”，缺乏相应的控制 财务方面：包括资金、采购、存货、固定资产、筹资、担保及财务 制度，企业许多环节顾此失彼现象严重。(5)企业信息化建设已 报表的编制和披露等项 目的控制，目的是为了防范资金链条断 引起重视。但缺乏信息系统建设整体规划，导致重复建设，没有 裂、资产的错误记录及重大遗漏和舞弊行为的发生，尽量压缩 有效地利用计算机和通信系统，对 内部控制进行集成、转化和 和控制成本费用，减少不必要的成本，以求企业取得更大的收 提升。部门的联网审计和信息系统审计 尚未开展，无法利用信 益。(2)企业管理方面：包括人力资源、信息系统和 内部报告等。 息系统实施有效控制。 其 目的是利用现代管理手段，开发信息系统，优化管理系统，减 三、我们公交企业如何做好内部控制 少人为操纵因素，充分调动整体员工的积极性，确保 内部报告 我们要把企业 内部控制做到科学、合理，涉及到企业的各 信息及时沟通，及时提供给高级管理人员，以便做出正确的决 个方面，从上到下都要有责任心是关键，即领导要有科学决策 策，达到政府放心，市民满意，增强公交企业的核心竞争力。 的责任，员工要有为企业服务的责任。内部控制制度立法宗 旨 二、公交企业内部控制存在的现状 是从企业整体出发，为了加强和规范企业 内部控制，提高企业 随着公交事业的快速发展，公交行业越来越多的领导干部 经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。我们就 认识到，做好 内部控制是现代企业管理的重要手段，但对执行 要坚持理论与实际相结合的原则，针对我们企业 自身特点制定 内部控制制度重视不力，加之执行者责任心不强，使企业发展 出切实可行的内部