开展所际互查提升执业质量.pdfVIP

维普资讯 Pr懒 ionDev蜘 mentl行业建设与发展 ll● 开展P5m互查 提升执业质量 · 沈凯军 去年下半年，宁波科信、绍兴中兴、湖州恒生、嘉兴中明(现为浙 江东方会计师事务所嘉兴分所)四家会计师事务所 (以下简称 ”四所 ) 开展了所际执业质量互查活动。实践表明，所际互查富有成效 ，是执业 质量检查方式的新探索，是促进互相学习、提升执业质量的新举措。以 下是我们的一些做法。 一 、 模式 所增强审计风险意识、提升执业质量 即体现自负原则。 “四所”互查不同于政府部门与省 的重要性和紧迫性进一步凸现。通过 3．互查以 “四自”为基础，同时紧 注协检查组对事务所 的质量检查，其 检查能促进事务所加强质量控制、提 密依靠省注协的支持。 “四所 ’互查的 宗旨是通过所际互查，达到互帮互学、 高控制效果，但检查方式可以考虑多 构想与实施，得到了省注协的倾力支持， 取长补短，促进行业和谐，共同提高执 样化，要意识到 “主动执行才会有所创 省注协领导和监管部自始至终参加我 业质量。四所互查采用了“4+1”模式， 新”。基于此，“四所”主要领导自觉自愿、 们的互查会议，并予以指导。 或称 “四自一靠”模式，即互查活动的 不约而同地互相联系，主动组织所际 启动与运作贯彻自觉自愿、自律自负的 互查。 二、运作 原则，同时取得与依靠省注协的支持。 2 自律自负。自律是一个人、一个 “四所”互查活动的启动是 自发的， 1自觉 自愿。在正确应对政府部 团队获得成功的必要条件。 “四所”互 但具体运作又是有组织、有计划、有 门、行业内部组织 的各种检查的同时， 查活动的开展，坚持自律自行，从互查 步骤的。整个过程经历以下几个阶段： “四所”领导认为，随着新准则的实施 组织领导和互查方案的确定以及互查 (一)前期准备阶段 和 《最高人民法院关于审理涉及会计 活动的具体实施，体现了自我约束、自 互查开始前，我们主要做好以下 师事务所在审计业务活动中民事侵权 我控制与主动执行。同时，互查活动所 四项准备工作： 赔偿案件的若干规定》的发布，事务 发生的各种费用，由各事务所 自行解决， 1．思想准备。要使事务所员工心 THECHINESECERTIFIEDPUBUCACCOUNTANT2008／623 维普资讯 l__行业建设与发展 中有数。 员轮流担任。然后分组运作，其基本 三、一些体会 2组织准备。由 “四所 ”主任会 程序是： 我们感到 “四所”互查活动是一次 计师中产生互查的总负责人，各所推荐 1．听取情况介绍。各组成员听取 有效的所际执业质量检查探索，是一 参加互查的注册会计师必须执业满 3 受查事务所领导有关执业质量控制等 种执业质量检查形式的创新，至少具 年以上，互查组组长由参加过省财政 情况介绍。 有以下 “一找二促”功能： 厅、省注协检查组的注册会计师担任。 2．确定检查对象。以事务所提供 1．暴露弱项与短处，以便更好地 3．文件、资料；隹备。具体包括： 的签字注册会计师名单为切入点，由 找 出差距。检查组成员由审计实际经 制定 “四所执业质量互查方案”，明确