基于流动资金管理的生产型企业流程评价探讨.pdfVIP

刘权：基于流动资金管理的生产型企业流程评价探讨 【资产管理】 基于流动资金管理的生产型企业流程评价探讨 刘 权 (中冶赛迪工程技术股份有限公司 重庆 401122) 摘 要 ：生产型企业的业务流程贯穿了流动资金的运行，提高流动资金的效率是企业增强盈利能力，减小流动性风险的重 要手段 。通过对生产型企业流程各环节的评价 ，做好全流程流动资金的分配与规划，以加速资金周转，相应提高资金的利用 效果，发挥 流动资金在生产型企业业务流程中的基础性作用。 关键 词：流动资金 ；生产型企业；流程 ；评价 一 、 引言 另一方面，企业常常将各部门、各项 目分别考虑 ，造成 了事实上的 流动资金是企业资产的重要组成部分，也是现代生产型企业 孤立管理，忽视了项目间的相互关联作用 ，并缺乏系统有效的管理 进行生产和扩大再生产的必要条件。生产型企业一般具有资金密 手段，损害了企业的整体价值。如有些企业特别重视销售部门，采 集型的特征，流动资金对生产型企业来讲 ，不仅具有比重大，还具 取有吸引力的措施鼓励销售人员扩大销售 ，这样销售部门为了符 有占用时间长等特点。如某些生产型企业，流动资金 占用比例甚至 合企业要求，只是考虑销售指标的完成，尽量 以赊销的模式促进销 高达60％一70％。从这个意义上说，流动资金管理水平直接关系到 售 ，而对应收账款回收的可能性缺乏思考和分析 ，虽然这种做法增 企业的流动性和收益性，关系到企业的正常生产经营。由于生产型 加 了存货周转速度 ，但应收账款的周转速度则会变得相当慢 ，最 企业生产流程 、结转环节相对复杂，导致流动资金管理存在着效率 后 ，营运资金周转期会很大。有些企业对应收账款的管理仅仅为当 不高、配置不均衡等方面的原因，反过来又会影响生产型企业的生 其出现呆账、坏账时，组织追账小组进行追账，但是却不考虑影响 产效率，给企业带来经营风险与财务风险。因此 ，对生产型企业的 应收账款的其他因素，比如信用政策和收账政策。而导致企业营运 运营流程进行基于流动资金 的评价管理，既有其现实性，更有其必 资金不能及时收回，从而影响企业的正常生产经营活动。 要性 。 三、生产型企业基于流动资金管理做好业务流程的评价与改 二、流动资金管理在传统的生产型企业流程各环节中存在的 进的思路 问题 (一)提高对流动资金管理在流程管理中的重视程度 (一)传统的流动资金管理模式不利用生产型企业业务流程 生产型企业的业务流程是将劳动者的活劳动作用于物质，通 的优化 过对原材料的加工与组合。提高原物质的功能，或改善其形状或性 传统的绩效评价系统面向结果和整体 ，掩盖了业务流程中的 能，以满足使用者需求的过程。在这个过程中，资金投入到流出，实 细节状况，绩效评价信息不能及时反映业务流程中出现的问题，也 现了其增值 ，符合资本增值的一般经济规律，是物流与资金流相互 不能准确定位业务流程中的优势和不足，由此不能支持制造企业 作用、相互转化的过程 。物流和资金流都属于价值流，因此，企业的 业务流程的持续改进 。传统的评价模式更加注重结果导向而并没 业务流程就体现了价值流转的过程，蕴含着丰富的企业运行信息， 有过多考虑效率等因素，如，仓储部门为了完成采购计划或错误判 以流动资金作为统一的状态变量来研究企业运营 ，不但从方法上 断，增加 了过多的原材料库存 ，这样就导致了流动资金的闲置，造 简化了数据处理逻辑 ，形成了客观公正的评判手段与标准。因此， 成了浪费，而不利于整体流程效能的最优化。因此，笔者认为，为了 对于各类企业特别是生产型企业而言，由于流动资金比重非常大， 克服传统绩效评价系统的缺陷，必须建立面向流程的绩效评价系 流动资金就是制造企业业务流程中的 “血液”，其业务流程中，流动 统。评价的重要指标 ，可以考虑采用货币单位计量的流动资金指标 资金发挥的作用又特别明显，所以，基于流动资金为着眼点来改善 作为参考。 业务流程、生产流程 ，