毕业论文--LZ基于ERM框架的企业销售与收款内部控制制度的构建.doc

武汉理工大学 毕业设计（论文）Construction of Sales and Receivables Internal Control Systerm Based on ERM Frame 学院（系）：学院 专业班级： 专业班学生姓名： 陈亮 指导教师： 学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包括任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 作者签名： 年 月 日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保障、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关学位论文管理部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权省级优秀学士论文评选机构将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于1、保密囗，在 年解密后适用本授权书 2、不保密囗 。 （请在以上相应方框内打“√”） 作者签名： 年 月 日 导师签名： 年 月 日 本科生毕业设计（论文）任务书 学生姓名 专业班级指导教师 工作单位设计（论文）题目：ERM框架的企业销售与收款内部控制制度的构建 设计（论文）主要内容： ERM框架的企业销售与收款内部控制制度的构建》将以现在最先进的内部控制理论为依据，结合现阶段内部控制存在的问题，对内部控制进行重新构建，以改善现阶段的内部控制制度和控制流程，力图建立出基于风险管理的企业销售与收款内部控制制度框架，并详细介绍其内容。 要求完成的主要任务： 必读参考资料：[1] COSO．Internal Control—Integrated Framework，1992． [2] COSO．Enterprise Risk Management—IntegratedFramework，2004． [3] 刘诗明．浅谈企业应收账款风险管理系统的建立．金融与经济，2007． [4] 刘文霞．构建全面风险管理的内部控制新机制．冶金财会，2007（2）． [5] 杨博．中国企业基于风险管理视角的内部控制体系构建[N]．北京市经济管理干部学院学报，2009（6）． 指导教师签名 系主任签名 院长签名章 武汉理工大学本科学生毕业设计（论文）开题报告2001年美国的安然、2002年的世通等国际知名企业发生的财务舞弊更是在内部控制研究领域引起轩然大波，顿时间对内部控制理论和实践的质疑声弥漫着整个企业管理界。在此形势下，在2002年美国国会和政府颁布了《萨班斯法案》（SOX法案）,并在此法案的指导下，2004年美国COSO委员会发布了内部控制的又一新的理论《企业风险管理—整合框架》，这一理论的推出把内部控制的研究又推向了高潮，内部控制的发展又有了新的启示。在它的指导下，基于风险管理的内部控制理论和实务的研究就显得非常重要，各国各领域都需要重新审视自己的内部控制情况，需要进行充分的思考和再调整，只有这样，才能够遏制内部失控的风险。 就国内而言，各种大大小小的财务舞弊案也是层出不穷，政府管理部门对内部控制也更加重视，从2001年财政部颁布的《内部会计控制规范》到2008年6月由财政部、审计署、证监会、保监会、银监会五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》，全面风险风险管理的思潮在中国也得到推动。而且根据已经研究的成果和实践来看，将风险管理思想纳入内部控制中确实能够对内部控制的完善提高有起到很到的作用，这也是本文基于风险管理框架对内部控制进行研究的原因。 而企业的销售与收款直接关系到企业的利润水平以及资金效率，利润的获取是企业长期发展的基石，资金效率的保障则是企业抵御风险的有力武器，所以关注企业的销售与收款的管理问题则是关系到企业生死存亡的重大问题。但是目前国内大部分企业更加注重市场的扩张、产品的创新研发，却忽略了产品销售与收款的内部控制管理，使得企业销售收入流失、产品被盗的现象异常严重。尤其是最近几年信用方式的普遍应用，导致企业的经营性风险日益增大，四川长虹应收账款诈骗案足以说明国内企业目前在这方面的管理还存在欠缺，需要进一步的加强和改善。目前在销售与收款内部控制上面存在着的严重问题，体现出我国企业在这方面内部控制意识的缺乏以及风险管理意识的薄弱，所以本文将在最新内部控制理论企业风险管理框架的指导下对销售与收款内部内部控制制度和流程进行优化和提升。 （2）选题的意义： 在市场经济迅速发展、竞争日趋激烈的今天，企业