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工程货币资金的管理与核算 朱世海 (广西九建交通工程有限公司，广西 南宁 530028) 摘要 ：对所有的工程项 目而言，工程货币资金的管理与核算始终处于核心位置，毕竟资金是工程的命脉，只 有保证资金的管理科学有效，才能保证工程的顺利进行，只有保证工程资金的安全使用，才能保证工程的资 金到位。文章对工程货币资金的管理与核算问题进行了探讨。 关键词 ：工程货币；资金管理 ；货币核算 中图分类号 ：F275 文献标识码 ：A 文章编号 ：1009-2374- (2011)19-0144-02 货币资金是企业生产经营过程中以货币形态存在 果超过 限额 的库存现金，就必须要及时送存开户银 的资产，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资 行；如果库存现金不足，可 以考虑签发现金支票从开 金。企业只有按照钱账分管的原则组织货币资金的 户银行提取 。但是，无论是需要增加或减少库存现 管理与核算 ，才能保证货 币资金的安全完整和合理 金 限额 ，都需要 向开户银行提出申请，由开户银行 使用 。一般而言，货 币资金的收支业务应 由专职的 核定。 出纳人员经办。出纳人员在工作中必须要根据审核 3．遵守库存现金收支的规定。企业在经营活动中 无误的收、付款凭证进行货币资金的收付，同时还 发生的库存现金收入，必须要及时送存银行，通常情 需要负责登记现金 日记账和银行存款 日记账 。不过 况下是不允许坐支库存现金的。所谓的坐支是指把收 要注意的是，出纳人员不可 以兼管收入 、债权、费 入的库存现金直接用于支付。如果企业确实需要坐支 用、债务等账簿的登记、稽核，以及会计档案的保管 库存现金，那就必须要事先报经开户银行审查批准， 工作。 由开户银行核定坐支范围和限额 。企业禁止谎报用途 套取库存现金：不准利用银行账户代其他单位和个人 一 、 库存现金的管理与核算 存、取库存现金；不能用不符合财务制度的凭证顶替 所谓的库存现金是指存放于财会部门，由出纳人员 库存货币资金的管理与核算现金，也就是说不得 “白 保管并用于企业 日常零星开支的货币资产。 条顶库”；禁止将单位库存现金以个人名义储存，即 (一)库存现金管理的要求 不得 “公款私存”，不能设置 “小金库”等。 1．控制库存现金使用的范围根据国家现金管理 (二)库存现金的核算 制度和结算制度的规定，企业应在规定的范围内使用 库存现金核算一定要按照序时核算与分类核算相结 库存现金。允许企业使用库存现金结算的款项有： 合 的原则进行 。 (1)职工工资、津贴和个人劳务报酬 ； (2)根据 1．现金的序时核算 。企业必须要设置 “现金 日 国家规定发给个人的各种奖金； (3)各种劳保福利 记账”，由出纳人员根据审核无误的原始凭证和现金 以及 国家规定的对个人的其他支出； (4