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出口退税新政策对我国经济的影响 国际经济贸易学院国际经济与贸易专业2001届李佳 内容提要：2004年我国实行了新的出口退税政策，这势必对我国的经济产生影响。本文首先阐述新出口退税政策的相关内容。其次，在理论与实际上对新政策的影响做比较，得出产生差异的原因。最后指出新政策的一些缺陷及完善建议。 Abstract：In 2004, China carried out the new policy of export rebate policy，this must have some influence on our economics. This essay expatiates on related knowledge of the new policy firstly. Secondly, it compares the influence of the new policy in theory with the real data, and get the reasons for the difference. The essay also points out the shortages of the new policy and some advices lastly. 关键字：出口退税 经济 差异分析 应对措施 Keywords: export rebate policy， Economics ,difference analysis, countermeasure 目录 出口退税的相关知识………………………………………3 (一)出口退税的概念…………………………………………… 3 (二) 出口退税的历史进程………………………………………3 (三)出口退税新政策…………………………………………… 4 1、出台背景…………………………………………………… 4 2、出口退税新政策内容……………………………………… 6 3、新政策有何积极的意义…………………………………… 6 二、出口退税新政策对我国经济的影响……………………… 7 (一) 理论分析……………………………………………………7 1、弹性相同时对我国总体福利的影响……………………… 7 2、弹性不同时对我国总体福利的影响……………………… 8 (二) 行业影响差异分析…………………………………………8 1、受到国家扶持，退税率保持不变的行业………………… 9 2、退税率变化最大的行业…………………………………… 9 (三) 进出口实际数据……………………………………………9 (四) 出现差异的原因………………………………………… 10 出口退税制度中仍然存在的问题及应对措施………… 11 （一）新政策中存在的缺陷……………………………………11 （二）应对措施…………………………………………………11 1、从完善制度方面……………………………………………11 2、从企业的角度………………………………………………12 一、出口退税的相关知识 (一) 出口退税的概念 出口退税, 是指一个国家或地区对已报送离境的出口货物, 由税务机关将其在出口前的生产和流通的各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。其目的是使出口商品以不含税价格进入国际市场, 避免对跨国流动物品重复征税, 从而促进该国家和地区的对外出口贸易。出口退税机制作为一项财政激励机制, 是关贸总协定和世贸组织允许的促进出口措施，已被WTO 成员广泛应用。 (二) 出口退税的历史进程 我国从1985 年开始实行出口退税政策, 1994 年财税体制改革以后继续对出口产品实行退税。出口退税政策的实施, 对增强我国出口产品的国际竞争力, 扩大出口, 增加就业, 保证国际收支平衡, 促进国民经济持续快速健康发展发挥了重要作用。出口退税率的调整，分为三个阶段： 第一阶段，1994年1月至1997年12月出口退税率下调阶段。1994年财税改革之时,我国依照国际惯例确定对出口货物税收实行零税率政策。出口货物适用的退税率为17%和13%；对小规模纳税人购进的特准退税的出口货物退税率为6%。由于在出口退税政策的实施过程中，出现了一些问题，从1995年开始国务院对出口退税政策进行了较大的调整。分别于1995、1996 年先后两次调低出口退税率， 从13%和17%下调到“3、6、9” （即按不同产品分层次退税，最高退税率9%，最低退税3%）12.9%和8.29%。 第二阶段，1998年1月至2003 年12月出口退税率上调阶段。1997年由于受到亚洲金融风暴的冲击及出口退税率下调的影响， 我国的出口形势非常严峻。从1998年1月1日起，国务院出台了一系列提高出口退税的政策，最先恢复17%退税率的是