2013年小企业会计准则——会计科目主要账务处理.docVIP

2013年小企业会计准则——会计科目、主要账务处理-3 2013-01-18 09:19:28　chenjuan 31 三、财务报表 小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。（一）财务报表种类和格式  编??? 号 报表名称 编 报期 会小企 01 表 资产负债表 月报、年报 会小企 02 表 利润表 月报、年报 会小企 03 表 现金流量表 月报、年报 ? ? （二）小企业资产负债表格式及编制说明 资产负债表 会小企 01 表 编制单位:??????????????? ????年???? 月???? 日??????????? ???????????????单位:? 元 资???? 产 行次 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 行次 期末余额 年初余额 流动资产： ? ? ? 流动负债： ? ? ? 货币资金 1 ? ? 短期借款 31 ? ? 短期投资 2 ? ? 应付票据 32 ? ? 应收票据 3 ? ? 应付账款 33 ? ? 应收账款 4 ? ? 预收账款 34 ? ? 预付账款 5 ? ? 应付职工薪酬 35 ? ? 应收股利 6 ? ? 应交税费 36 ? ? 应收利息 7 ? ? 应付利息 37 ? ? 其他应收款 8 ? ? 应付利润 38 ? ? 存货 9 ? ? 其他应付款 39 ? ? 其中：原材料 10 ? ? 其他流动负债 40 ? ? 在产品 11 ? ? 流动负债合计 41 ? ? ????????? 库存商品 12 ? ? 非流动负债： ? ? ? ????????? 周转材料 13 ? ? 长期借款 42 ? ? 其他流动资产 14 ? ? 长期应付款 43 ? ? 流动资产合计 15 ? ? 递延收益 44 ? ? 非流动资产： ? ? ? 其他非流动负债 45 ? ? 长期债券投资 16 ? ? 非流动负债合计 46 ? ? 长期股权投资 17 ? ? 负债合计 47 ? ? 固定资产原价 18 ? ? ? ? ? ? 减：累计折旧 19 ? ? ? ? ? ? 固定资产账面价值 20 ? ? ? ? ? ? 在建工程 21 ? ? ? ? ? ? 工程物资 22 ? ? ? ? ? ? 固定资产清理 23 ? ? ? ? ? ? ? 生产性生物资产 24 ? ? 所有者权益（或股东权益） ? ? ? ? 无形资产 25 ? ? ? 实收资本（或股本） 48 ? ? ? 开发支出 26 ? ? ? 资本公积 49 ? ? ? 长期待摊费用 27 ? ? ? 盈余公积 50 ? ? ? 其他非流动资产 28 ? ? ? 未分配利润 51 ? ? 非流动资产合计 29 ? ? 所有者权益（或股东权益）合计 52 ? ? 资产总计 30 ? ? 负债和所有者权益（或股东权益）总计 53 ? ? ?? 小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过 1 年的股票、债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。（4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。（5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。属于超过 1 年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。（6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。（7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项