經費會計作業之設置.pptVIP

參、會計管理作業 內 容 協助申請補助業者，遵循核定之創新研發計畫經費會計作業規範，以符合相關之規定。 一、目 的 依據： (一)專案契約書：第六條、第八條及第十三條 (二)「經濟部技術處小型企業創新研發計畫(SBIR)」申請須知 (三)SBIR計畫會計科目查核準則 二、計畫經費專戶專帳作業依據 (一)經費作業注意事項 1.依契約約定經濟部技術處、計畫辦公室及受委託之會計稽核人員及審計機關之相關人員得隨時查閱與本計畫相關文件、單據及帳冊，必要時並可查閱廠商接受其他政府單位補助或委辦之相關資料，廠商應予配合。 三、經費會計作業之設置 2.經費查核如遇下列情形： (1)計畫經費查核時，若實際支出之金額超過計畫經費時，貴公司不得要求再增加撥付任何款項；如有未達計畫經費時，貴公司應依照計畫辦公室要求時限內改善其動支方式或辦理繳還手續。 (2)計畫經費如發現有收支不符合規定，補助款超支部份應依通知期限內辦理繳還。若此情形發生於其他共同執行公司，主導公司應負責追回超支部份並繳還國庫(惟經濟部得不待主導公司逐一追回，而逕向主導公司追索全額超支款項) 。主導公司須依計畫辦公室之書面通知於限期內改善(或要求其他執行公司改善完畢)。 (3)全程計畫經費查核時，若補助款佔計畫之總經費比例超過50% ，應依計畫辦公室核定辦理繳還。 三、經費會計作業之設置 3.有上項情事者，應依計畫辦公室通知期限辦理繳還手續並改善，如逾期未辦理者按台灣銀行當年度1月1日基本放款利率兩倍按延遲月數計息處分；若再次函文通知仍未依規定辦理者，可依契約規定解除契約並請求返還已撥付之補助款及按台灣銀行當年度1月1日基本放款利率計算之利息。 三、經費會計作業之設置 4.補助款於各期期初撥付，執行廠商可視實際經費需求，（至少應於各期結束後10日內)計算經費動支情形，編製各項計算清表並完成經費彙總表及補助款、自籌款分攤計算表(分攤比例依核定函補助比例及額度)，得出補助款支用數後方可自補助款專戶中提領該金額，若有溢領情形，將按台灣銀行當年度1月1日基本放款利率計算之利息2倍按月計息處分，並依計畫辦公室通知時限內改善；如逾期未改善者，可依契約規定解除契約並請求返還已撥付之補助款及按台灣銀行當年度1月1日基本放款利率計算之利息。 三、經費會計作業之設置 (二)會計作業流程 三、經費會計作業之設置 (1)經費報支原則： 廠商執行本計畫各項費用之支出應檢具相關支出憑證（係為證明支付事實所取得之收據、統一發票或相關書據）或佐證資料，其支出憑證或佐證資料應依內部核准程序辦理，且憑證日期均應在計畫執行期間內，並具備本計畫負責人員之簽署。 (2)憑證整理(專帳作業): A.因執行本計畫而支出費用所取得之發票、單據及記帳憑證應予影印，按記帳憑證類別與日期號數之順序彙訂成冊裝訂備查。 B.依費用發生性質填入各科目之計算清表中。 C.依各科目之計算清表每個月編製計畫經費彙總表。 (3)經費動支(專戶作業): 應俟每期結算完成後，依實際結算金額從銀行帳戶(專戶)中一筆提領。(若公司有每月結算，則可於次月一筆提領前月補助款之金額)。 1.平時帳務處理： 三、經費會計作業之設置 (三)會計作業處理原則： 三、經費會計作業之設置 附註：1.專戶之支領，於公司月結後方可提領當月支用數 2.如有溢領補助款情事，應於通知期限內辦理繳還，如逾期未辦理者按台灣銀行當年度1月1日基本放款利率 兩倍按延遲月數計息處分。 三、經費會計作業之設置 三、經費會計作業之設置 三、經費會計作業之設置 E.其他應注意事項及應備妥之原始憑證，請參考「經濟部技術處小型企業創新研發計畫：會計科目查核準則 －應備妥之原始憑證」，茲不贅述。 三、經費會計作業之設置 註：發票或收據日期均應在計畫執行期間內。 三、經費會計作業之設置 三、經費會計作業之設置 註：發票或收據日期均應在計畫執行期間內。 三、經費會計作業之設置 (2)委託研究費：比照〝技術(關鍵智財)引進費〞。 註：1.發票或收據日期均應在計畫執行期間內。 2.技術引進及委託研究費務必於計畫截止日2個月內支付完畢。(惟計畫執行之截止日為10月16日 ～11月30日之廠商，請配合於計畫結束當年度12月15日前完成付款) 註1:本表左半部於期中填報，右側(紅色部分) 於結 案時加填。 註2:金額以元為單位。 註3:補助款及自籌款出現#DIV/0!之欄位請填0。 註4:「執行期間扣款數」為因執行結果與目標嚴重 不符且經審查核定之扣款金額。 三、經費會計作業之設置 3.會計報表作業 三、經費會計作業之設置 (五)帳務查核應準備之資料： ?發票或收據正本請註記「SBIR計畫專用