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安徽工程大学 数学建模（选修课）课程论文 题目：个人所得税分配方案 摘要： 广受社会关注的个人所得税起征点标准，2005年10月27日下午尘埃落定。全国人大常委会高票表决通过关于修改个人所得税法的决定，修改后的个人所得税法自2006年1月1日起施行。此次个人所得税法，在两处进行了修改，调整工薪所得费用扣除标准和扩大纳税人自行申报范围两项政策调整:一是提高了工薪所得费用扣除标准，个税起征点：1600元 ,个税法第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每个月收入额减除费用1600元后的余额，为应纳税所得额。”二是进一步扩大纳税人自行申报范围和推行扣缴义务人全员全额扣缴申报，加大对高收入者的征管力度，堵塞税收漏洞。 其具体征税方案如下： 一、每月工资应纳税计算方案： ? 月应纳税所得额=月工薪收入-费用扣除标准（1600） 超额累进税率 级数 月应纳税所得额 税率（％） 1 不超过500元部分 5 2 超过500元至2000元的部分 10 3 超过2000元至5000元的部分 15 4 超过5000元至20000元的部分 20 5 超过20000元至40000元的部分 25 6 超过40000元至60000元的部 30 7 超过60000元至80000元的部分 35 8 超过80000元至100000元的部分 40 9 超过100000元的部分 45 ????? 例如： 如某人月工薪收入为3500元，则月应纳税所得额=3500-1600=1900元,当月应交个人所得税=500×5%+（1900-500）×10%=165元。 二、年终一次性奖金纳税计算方案： 1．? 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 2．? 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按所确定的适用税率计算征税。 ???? 例如：某公司某职员年终奖是6000元，按国税发[2005]9号文的规定公式，计算如下：平均月收入＝6000/12＝500元，则适用税率是5%。应缴纳个人所得税＝6000×5%=300元；而如果职员年终奖是6001元，按国税发[2005]9号文的规定公式，计算如下：平均月收入＝6001/12＝500.0833元，则适用税率是10%。应缴纳个人所得税＝6000×10%=600元； ??? 注：年终一次性奖金纳税计算与每月收入纳税计算独立进行。 ??? 1.?????? 请根据以上新的纳税方案，为某公司职员制定其每年收入分配方案使其年度纳税总额最少（纳税性???????????????????? （（（假设其年收入为10万元，公司允许其自行决定每月收入和年终一次性奖金的分配数额）。 2.?????? 请制定一张该公司职员年度收入最优分配方案表，年收入从3万元以1000元为间隔到15万元。 3.?????? 现假设该公司某夫妇年收入为9万元，并打算贷款购买住房，银行贷款利率如下表。如果新房的售价为55万元，请替该夫妇制定一个合理的贷款方案，包括分几年还清、每月还款额和全年收入分配方案 关键词：个人收入、人均GDP、通货膨胀率、CPI、逐步回归法、曲线拟合、集合平均数、增长指数模型、灰色模型。 队员1：吴祖凯（化工101、3100404112） 队员2：韩伟 (化工101、3100404142） 指导老师： 周金民 成 绩： 完成日期： 年 月 日 一 ：问题重述 2011 年是“十二五”的开局之年，4 月25 日全国人大常委会办公厅公布了 《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》，向社会广泛征求意见，公众参 与热情极高。 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种税，是国家财政 收入的主要组成部分，我国个人所得税制度始终按照“量能负担”的原则，所得 多者多缴税，所得少者少缴税，体现国家调节社会分配的政策精神。根据题目要 求，选择我们感兴趣的某些指标，建立数学模型，提出合理的个人所得税改革方 案，并利用互联网数据，定量分析该方案的合理性，为该方案给出科学的理论依 据。 我国个人所得税经历了从1980 年个人所得税起征点定位800 元，到2006 年1 月1 日起上调至1600 元，再到2008 年3 月1 日起又提高至2000 元。据统 计，我国个人所得税收入中55%来源于工薪阶层，而真正高收入群体的纳税并不 是很多，占总人口20%的富裕人口上缴的个人所得税还不到国家个人所得税