企业经营计划范例资料.docVIP

第四章 企 业 经 营 计 划 范 例 一、威乐马达厂经营计划 台湾威乐工业股份有限公司于1963年创设，制造电扇及吊扇等电器。1965年增设装配厂，开始制造马达。由于马达质量良好，具有小厂的竞争力，于是在市场情况良好情况下，威乐工业股份有限公司于1966年改组增资为资本额3000万，并迅速扩充成多角化经营。现该公司马达厂员工约有280人。  □ 生产设备 该厂拥有三条生产线及三个专业加工部门。 (一)生产线 第一线：生产10马力以下标准型马达，拥有卷线机及输送带，以大量装配方式布置生产线，尚有输送架及烤漆设备。〖ZK)〗 第二线：生产10马力以下订货型马达，在订货不多时，亦挪用来生产标准型马达。 第三线：生产10马力至500马力马达，属多品种小批量生产方式。 (二)专业加工部门 制造一科：负责10马力以上及订货型马达框架、托架、转子及轴的加工。其设备如表1.4.2所示：  □ 产销现状 营业额增长率 该厂历年来营业额增长率如表1.4.6所示。该表以1982年为基期，1984、1985年因受国际的影响，所以其营业增长情况暴涨暴落。1985年以后景气尚未恢复，故增长缓慢。 (二)市场占有率 根据官方统计，历年来台湾标准马达销售金额及数量如表1.4.7所示。将上表及本表合并可计算出威乐工业股份有限公司的市场占有率。很明显可看出威乐马达厂每况愈下，直至1986年才稍微好转。 (三)产品组合 表1.4.8为威乐马达厂1986年所生产马达的马力分配情况。1马力以下的马达，在数量上达70%，但其金额比重却仅占36%。相反地，50马力以上的马达其台数比虽然只有12%，但其销售金额却可达8%，由此可见，所生产马达，其马力愈大，则销售愈佳，亦即其单位台数收入要高。若能提高高马力产品台数比，那么总销售额亦随之提高，换言之，较高马力的产品，较有利可图。当然其真正利润需配合成本结构而定。 (四)成本结构 表1.4.9列出四级马达生产成本结构比例，并分析成本项目与马达马力大小的关系。 矽钢片所占生产成本比率，随所生产马达马力增加而上升。 轴承所占生产成本比率，随马达马力增加而下降。 漆包线所占生产成本比率，随马达马力增加而上升，至50马力以后开始下降。 绝缘材料生产成本相当稳定。 铁材生产成本相当稳定。 直接人工生产成本亦略稳定。 制造费用则随马力增加而逐渐下降。 (五)生产力分析如表1.4.10 劳动生产力=总生产额(千元)/总员工数(人) 设备生产力=总生产额(千元)/动力设备(马力) 资本生产力=总生产额(千元)/投入资本总额(百万元) □ 市场供需预测 一般马达用途非常广泛，欲预测市场未来成长趋势，其影响需求因素甚多。根据台湾工业技术研究院金属工业研究所1986年所作“台湾地区电动机供给与需求研究”报告中有关数据，求得主要经济指标与马达需求值关系如表1.4.11所示。 由上表所示，马达需求与所选择主要经济指标之成长具有极高的相关值，表示马达需求与各指标之间随其增长而增长。但由于各指标资料来源不易获得，兹以上述工技院研究报告求得马达需求值(Y)与制造业生产值(X)的关系，其回归方程式如表1.4.12： Y=3.802X-139,548 假设台湾未来5年制造业生产值如下： 以未来5年制造业生产值的估计值，代入回归方程式中，可求得未来5年马达需求预测如表1.4.13： 此外，除了台湾马达市场外，外销方面亦应随时注意国外同业情况，例如日本开发全钢板制马达，对市场是否会产生革命性影响，台湾厂家应注意技术与新产品的开发，以免将来被市场淘汰。 拓展外销的成败关键在于产品是否物美价廉，能否在海外市场具有竞争能力。目前台湾的短处是成本甚高，主要因为部分关键零件如矽钢片由国外进口，来源受日本控制，单价亦高。因此，对10马力以上至100马力以下泛用马达，需要较多的人工，可利用东南亚或中国内陆较低廉的工资，进行拓展，以提高10马力至100马力泛用马达的竞争力。 □ 目标设定 针对未来市场发展情况预测，参照本厂过去5年市场占有情况，以下个5年度努力目标及未来5年的市场占有率目标为基础，规划出未来5年年度销售目标及年度生产目标。 (一)市场占有率目标 参照本厂过去市场占有率增减情况，威乐马达厂未来5年市场占有率目标设定如表1.4.14所示：