权益性资产的管理办法(1).docVIP

权益性资产的管理办法 第一章：总则 1、为最大限度地保证公司资产安全，防范经营风险，并尽可能的缩短权益性资产（特别是应收账款）占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，加强公司资产的安全完整，特制定本制度。 2、本制度所称权益性资产，特指产品销售活动中产生的应收账款、物料采购的预付账款以及经营产生的其他应收款。 3、权益性资产的监督管理部门为公司的财务部，应收账款回收责任部门为公司的营销中心，确保预付账款所采购物料到位的责任部门为公司的采购部和贸易部，其他应收款及时清理结算的责任部门为各相关经办部门。财务部们负责数据传递和信息反馈，并负责监督各责任部门的清理、清收工作。其中应收账款和预付主材采购款的监督管理人员为财务经理，其他应收款及预付设备、技改、机物料、投资项目等应收款的监督管理人员为资产管理员。 第一篇 应收账款管理办法 第二章：应收账款的管理目标 应收账款管理目标是实现应收账款的零金额。在促进销售、减少库存的同时，最大化的下降因为时间差异所形成的应收账款，严防客户因为诈骗、违约、经营问题或是借用产品质量问题所形成的真实应收账款，避免出现坏账的风险。 第三章：应收账款形成的控制 一、应收账款的形成原因 应收账款的形成原因包括五个方面： 1、赊销业务，实际业务当中基本上没有此类业务； 2、收款入账所形成的到账时间滞后； 3、现金质押和银行承兑汇票质押担保收款所导致的收款入账时间滞后； 4、业务员担保销售所形成的收款入账时间滞后； 5、在支票收款、业务员担保发货或是赊销业务的情况下，出现客户因为违约、诈骗、经营问题或是借用产品质量问题拒付货款的情况。 二、应收账款的形成控制 1、对于赊销业务形成的应收账款，需要由营销中心提交详尽的客户情况调查报告，在确保没有风险（包括收款风险和亏损风险）的情况下，按照公司合同评审规则进行合同的评审，以合同形式对赊销金额、结算方式、结算时间等予以明确。 2、对于收款入账到账时间滞后所形成的应收账款，一般是指支票形式的收款，要求按照《销售结算管理办法》和《营销管理制度》（包括补充规定）中的相关规定进行收款。 3、对于现金质押和银行承兑汇票质押担保收款导致的收款入账时间滞后所形成的应收账款，要求按照《销售结算管理办法》和《营销管理制度》（包括补充规定）中的相关规定进行结算； 4、业务员担保销售导致的收款入账时间滞后所形成的应收账款，对于担保金额超过10万元的，需要被担保客户提交“欠款发货通知”和“授权委托提货证明” 5、在支票收款、业务员担保发货或是赊销业务的情况下，出现客户因为违约、诈骗、经营问题或是借用产品质量问题拒付货款的情况，此类情况所形成的应收账款系为真实的应收账款。在客户管理的过程中，需要财务部将销售收款过程中出现的非正常情况及时报送营销中心，同时需要营销中心建立客户信息档案，定期或是不定期地对存在“支票收款、业务员担保发货或是赊销业务”的客户进行调查，严防此类应收账款的形成。 三、销售发货的管理规定 1、营销中心在开具发货通知单时，必须明确客户授权委托的提货人，并要求提货人签字确认； 要求在发货通知单的备注栏项目中，注明客户支付情况，包括现金、电汇、网银汇兑、汇票、本票、转帐支票、银行承兑汇票、国内信用证、赊销发货、担保发货。 2、仓库发货责任人，在开具“出库单”时，需要在备注栏中注明客户支付情况。并确保在发货之前，提托人需要在“出库单”上签字确认，并需要。 3、对于赊销业务，需要客户负责自提，同时提交“授权委托提货证明”和被授权委托人员身份证复印件； 4、对于支票方式支付货款的，金额在5万元以上的，要求客户同时提交“授权委托提货证明” 和被授权委托人员身份证复印件； 5、对于国内信用证支付货款的，则每一次发货前，需要客户提前提交“授权委托提货证明” 和被授权委托人员身份证复印件； 6、对于担保发货（不包含客户的现金、承兑的质押担保发货和业务员现金担保发货），需要客户提前提交“授权委托提货证明” 和被授权委托人员身份证复印件； 7、如果送货车辆是公司人员派送的，则要求送货司机随带“送货单”，司机将货物送至客户场地时，需要在卸货前要求接收货物的负责人签字确认； 8、客户的被授权委托人（可以为司机）在提交“授权委托提货证明”时，需要同时提交身份证复印件。签字行为需要在审单员前面签，审单员在收到“授权委托提货证明”和身份证复印件后，将对应的发货订单号写在提货证明中，并于次日上午统一转交结算科的发票开具人员（如果当日需要开具发票的，则当日转交）。 9、对于赊销发货、支票方式支付货款的发货（金额在5万元以上）、国内信用证支付货款的发货、担保发货（不包含客户的现金、承兑的质押担保发货和业务员现金担保发货）等的发票开具，在包括出库单的基础上，需要把“授权委托提货证明”和身份证复印件