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小议财务公司内审稽核工作 摘要：随着财务公司规模的日益扩大，对于内审稽核工作也受到了前所未有的关注。财务公司应细化内审稽核的各项工作，提升工作效率和针对性，确保公司持续稳健发展。 关键词：财务公司 内审稽核 财务公司作为一类非银行金融机构已发展了二十五个年头。二十五年来，随着中国整体经济的持续高增长，财务公司行业也日益发展壮大,行业影响力日趋增强。截至2013年一季度末，财务公司行业整体的资产规模达到20,177.56亿元，营业收入达到154.16亿元，利润总额达到128.97亿元。 由于资产规模的逐步扩大，业务品种的日渐增多，监管政策的日趋严格，财务公司内审稽核工作受到了前所未有的关注，相应也面临较大压力。特别是近两年来，全球经济增速放缓，金融市场震荡，国内通胀压力加大，市场需求下滑，对财务公司的业务发展和经营效益带来深远影响，更是对内审稽核工作提出了新挑战、新要求。 内审稽核工作的定义和作用 内审稽核是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是财务公司内部控制的重要组成部分。通过系统化和规范化的方法，审查评价并改善财务公司的经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进公司稳健发展。 财务公司应正视内审稽核工作，充分发挥其“警示灯、缓冲器”的作用，确保公司持续、稳健、良性发展。有效开展内审稽核工作，将有利于财务公司营造良好的外部监管氛围，与各监管机构建立和保持良性互动，降低外部监管成本，缩短业务审批周期，从而获得竞争优势；有利于满足国资委、所属集团公司对于内控建设的需要，有效提升集团整体管理能力；有利于财务公司提高品牌价值，增加无形资产，吸引更多优质客户。 内审稽核工作重点 财务公司虽然各自所属集团行业不同，业务品种也有所侧重，但内审稽核工作重点大体相同。财务公司内审稽核要准确掌握各项业务的风险点，通过日常及专项的审计，重点对公司经营业务风险的表现、形成、管控等进行检查与评价，利用传统审计方法，加之先进的IT技术等，把风险控制在可控的范围之内，增强公司的经营管理能力和整体竞争力。 对于刚成立的财务公司，内审稽核工作可把重点放在基础业务、基础制度和基础服务方面，树立企业风险合规文化，加强公司领导对内审稽核工作的重视程度。而对于已成立多年的财务公司，可依据自身业务特点，酌情安排每年的内审稽核重点。 结算业务的操作风险 结算业务可以说是财务公司最基础也是最重要的一项业务，因此需要格外关注相关的操作风险，尤其对于新开业的财务公司而言。审计的重点应该放在以下几个方面： 账户的管理。由于财务公司经营的特殊性，服务范围仅限于所属集团内部，因此需重点核实申请客户是否为成员单位。同时，应严格按照人民银行颁布的相关规定，开展账户管理工作。 结算业务流程管理。审查结算业务制度及流程的完整性和合规性；岗位职责是否分工明确，能够达到相互制衡的要求；大额对外付款是否制定相应的审批流程，并且严格予以执行；结算业务系统是否稳定，功能模块符合业务发展需要，一旦出现故障有相应的应急处理预案；是否定期与相关的银行、财务人员进行对账等；重要空白凭证和印鉴是否有效保管和使用。 结算人员队伍管理。结算人员是否配备合理，并定期组织培训；关键岗位是否建立定期轮岗制度；每年是否制定强制休假的规定；是否制定有效的绩效考核激励机制。 信贷业务的信用风险 信贷业务是财务公司重要的收入来源，虽然借款对象都是集团内的成员单位，但对于相应的信用风险切不可掉以轻心。 信贷业务审批流程。一般财务公司都会按照银监会相关要求，参照商业银行模式，对信贷业务的决策设定相应的审批权限。内审重点检查：设定的审批流程是否符合银监会等监管部门的规定，日常贷款审批是否严格执行，相应的风险管理部门、信贷审查委员会等机构是否正常充分发挥作用等。 贷款流程管理。是否按照“三个办法一个指引”进行贷款的精细化管理；是否签订相关的借款及担保合同，条款是否存在瑕疵；相关物品是否存在争议，担保是否有效；借款单位自有资金比例是否符合国家相关规定；贷款利率定价是否科学合理，本金利息归还情况是否良好；贷款是否存在展期或逾期情况；贷款是否定期进行五级分类等。 贷款的风险控制管理。全年信贷额度是否符合相关监管部门设定的额度；信贷投向是否符合国家政策要求；是否有效开展贷前调查和贷后检查工作；当贷款发生不利回收状况时，是否有必要的资产保全措施；是否设立不良贷款余额、比例和存贷比等指标的预警机制；贷款分类是否合理，计提损失准备是否足额等。 投资业务风险 投资业务主要是《企业集团财务公司管理办法》第二十九条中规定的相应内容，每家财务公司各自可开展的内容略有不同。投资业务作为一种高风险业务，涉及风险众多，不仅有信用风险、市场风险、操作风险，还有法律风险和政策风险，因此需要较高的内审管理水平和专业人员素养。 投资品种、比例和资金来源。财务公司