审计中发现的问题及解决方案-中国结核网.pptVIP

中 国 全 球 基 金 项 目 审计工作管理要求 （2010.7.） 　今天介绍的主要内容： 一、PR内部审计管理办法 二、项目委托会计师事务所审计指南 三、审计报告的报送要求 一、PR审计管理办法的主要内容： （一）机构的设置与人员 （二）内部审计的职责 （三）内部审计的范围 （四）内部审计的具体内容 （五）内部审计的权限 （六）内部审计工作程序 （七）委托外部审计的管理规定 PR审计管理办法规定的审计范围 主要负责两大块内容的审计工作： （一）对中央本级的结核、艾滋病、 　　　疟疾三个项目进行审计。 （二）对中央下拨到各省项目点资金 　　　的使用情况进行抽查审计。 （一）审计部对中央本级审计的主要内容 1、对PR负责采购的设备、物资、药品等招投标过程进行跟踪审计，并对5万元以上设备、物资、药品等采购合同进行事前审计； 2、对上报全球基金的报表进行审计； 3、对中央本级项目资金使用与管理情况进行审计； 4、对外审发现的问题的整改纠正情况进行跟踪审计 5、对PR领导委托的其他事项进行审计。 　（二）PR审计部对中央下拨各省项目点资金进  行抽查审计的主要内容： 1．检查项目办内控制度的建立、运行及有效性。 　2．检查下拨经费的及时性。 　3．检查项目经费预算执行及经费收支的合规性。 ※4．通过对库存现金的盘点及银行存款核对，审 查项目资金的安全及管理情况。 ※5．检查固定资产账账、账表、账实是否相符。 6．检查物品材料（包括药品等）账账、账表、 账实是否相符以及出入库的管理情况。 （二）PR审计部对中央下拨各省项目点资金进  行抽查审计的主要内容： 7．对SR和SSR上报报表数据准确性、完整性进 行核对，并对部分指标的真实性进行抽查。 8．检查SR对SSR的培训与督导情况。 　9．抽查发放的工资、补助和劳务费等的真实性。 10. 抽查项目合作单位活动经费执行情况 。　 ※11. 检查外审的选择是否公开透明及外审质量。 ※12.检查外审提出的问题及建议是否得到纠正落实。 二、项目委托会计师事务所审计指南 审计指南包括的主要内容： １、选择会计师事务所采用的方式 ２、选择会计师事务所的招标程序 ３、委托会计师事务所审计应签订合同 ４、审计时需向会计师事务所提供的资料 ５、委托会计师事务所审计的主要内容 ６、重点审计领域 ７、审计报告包含的主要内容 审计报告包含的主要内容： （一）项目办基本情况 （二）项目概况 （三）项目内控制度建立及执行情况 （四）项目经费预算及执行情况 （五）项目经费管理和使用中存在的主要问 题及建议 （六）其他需说明的事项 （七）审计意见 （八）附表 三、审计报告的报送要求 １、县、地市审计报告报省项目办 ２、省本级的年度审计报告报审计部一份 　　报送地址：北京市昌平区昌百路155号 　　 邮编：102206 收件人：中国疾病预防控制中心审计处 联系人：王 颖 联系电话：010 本次审计培训内容要点概括如下： １、每个项目点都要进行年度项目财务审计 ２、PR审计部要对项目省(含SR、SSR)进行抽查审计 ３、每个省(SR)本级的年度审计报告要报审计部