农业基本建设财务管理制度.ppt

农业基本建设财务管理制度 财务司资产管理处 何斌 主要内容 基建财务管理制度体系的构建 基建财务管理制度重点内容解读 基建财务管理工作面临的新形势 当前基建财务管理存在的问题 业务司局加强基建财务管理工作的职责 一、基建财务管理制度体系的构建 财务管理，是指以价值形态为媒介对组织一切经济活动的综合性管理，具有财务决策、财务计划、财务执行、财务控制和财务反馈等五项重要职能。 （一）基建财务决策——财务可行性评估制度 “项目建议书必须对项目建设的……建设内容与规模、投资估算及资金筹措，以及经济效益、生态效益和社会效益估计等做出初步说明。” “项目建议书批准后，建设单位在调查研究和分析论证项目技术可行性和经济合理性的基础上，进行方案比选，并编制可行性研究报告。” ——《农业基本建设项目管理办法》 （一）基建财务决策——财务可行性评估制度（续） “凡有国债资金投入或其它财政性资金投入的建设项日，都要认真搞好工程概算审查，并将审定的工程概算，作为安排财政预算资金的依据。” “对于在建项目工程概算超支，需要安排财政资金追加投资的，要经财政部门参与审查概算，并落实财政资金来源后、方可追加投资。否则财政部门可以停止拨付已经安排的财政资金。” ——《关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知》 （二）基建财务计划——预算编制审核制度 “财政基本建设支出预算是各级政府预算的重要组成部分” “中央财政基本建设支出预算由中央各部门的基本建设支出预算组成。” ——《财政基本建设支出预算管理办法》 （二）基建财务计划——预算编制审核制度（续） 由财务司“审核、汇总、编制农业部基本建设资金预算”，并要求“用于基本建设项目建设的各种资金，都应纳入预算，实行项目预算管理”。 ——《农业部基本建设财务管理规定》 （三）基建财务执行——资金收付制度和会计核算制度 一是基建资金要按项目建设进度拨付到位。 二是根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。 三是建设单位的基建资金支出必须符合有关规定。 （三）基建财务执行——资金收付制度和会计核算制度（续） “纳入中央财政直接支付范围的政府采购项目，其采购资金由财政部国库管理部门直接支付给供应商，采购单位应按照合同和财政部有关要求，填报采购资金支付申请书，报财政部国库管理部门审批。未纳入财政直接支付范围的政府采购项目，由采购单位按现行资金管理渠道和合同规定自行付款。” ——《基本建设财务管理规定》 （四）基建财务控制 ——阶段财务分析与竣工财务决算制度 财务现金流量表等财务分析报表，测算财务内部收益率等评价指标。 基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。” （五）基建财务反馈——投资效益评价制度 “财政部要逐步把绩效评价的结果运用于改善投资预算管理和资金拨付工作，以增强绩效评价工作的规范性和约束力，发挥政府投资项目绩效评价对财政资金的跟踪问效作用和决策信息反馈作用” ——《关于开展中央政府投资项目 预算绩效评价工作的指导意见》 （六）财务行为监督——行为稽核制度和违规处理制度 根据稽核主体的不同，基建财务行为稽核制度由项目稽核、财政稽核、审计稽核和纪检稽核四部分构成。 对重大建设项目实行稽察特派员制度 《财政监察专员办事机构对中央预算内基本建设资金监督检查实施办法》 《审计机关国家建设项目审计准则》 《农业投资项目廉政监督检查办法》 （六）财务行为监督——行为稽核制度和违规处理制度（续） 农业基建财务行为的违规处理制度主要由国家有关法律法规、农业部及有关部门的部门规章设定的处罚处分措施构成。 《财政违法行为处罚处分条例》 《农业建设项目监督检查规定》 二、基建财务管理制度重点内容解读 （一）建设单位基建财务管理的基础工作。 （二）基建财务管理的基本要求。 （三）经营性建设项目的资本金管理和项目法人制 （四）基建资金的支付 （五）建设成本的管理 （六）政府采购与招标投标 （七）竣工结余资金管理 （八）竣工财务决算和资产交付使用 （一）建设单位基建财务管理的基础工作。 独立的财务管理机构，专人负责 建立健全内部财务管理制度 及时做好完整的原始记录，定期进行财产物资清查 及时报送基本建设财务报表 （二）基建财务管理的基本要求 专户存储基本建设资金 严禁多头开户，严禁转户存储，严禁将暂时闲置不用的基建资金购买债券、转作大额定期存款或挪作他用 。 按项目设置基本建设资金专账 确保专款专用 （三）经营性建设项目的资本金管理和项目法人制