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工商、税务和财务知识 主要内容 工商行政管理知识 税务知识 财务知识 第一节 工商行政管理知识 一、工商行政管理的内容与作用 1、工商行政管理的内容 （1）对市场经营主体资格的确认和管理 （2）对市场客体的质量和流通的管理 （3）对市场竞争行为的管理 （4）对违法、违章经营的查处 一、工商行政管理的内容与作用 限制垄断，促进竞争 反对不正当竞争，保护公平竞争 保护消费者的合法权益 培育市场体系，繁荣社会主义市场经济等方面 二、工商行政管理的法律体系 工商管理法规包括市场主体法、市场行为法和规范工商行政管理机关自身执法行为的立法三部分。 三、工商行政管理的法律体系 1、工商行政管理的行政行为的内容 （1）职能行为 （2）监督检查行为 （3）查处违法违章行为 根据案情采用不同的处理方式： 1）即时查清，当场处理 2）立案处理 3）移交司法机关处理 三、工商行政管理的法律体系 2、工商行政管理的行政处罚 （1）行政处罚的种类 （1）警告；（2）罚款；（3）没收违法所得、没收非法财物；（4）责令停产停业；（5）暂扣或者吊销许可证和营业执照；（6）报请公安机关执行行政拘留以及法律和行政法规规定的其他行政处罚 （2）行政处罚的原则 1）处罚法定原则 2）处罚公正、公开原则 3）处罚与教育相结合原则 4）保障相对人权利原则 5）一事一罚、一事不再罚原则 三、工商行政管理的法律体系 （3）行政管理处罚的复议 是指公民、法人或其他经济组织不服工商行政管理机关的行政处罚决定而提起申诉，由上级工商行政管理机关根据下一级工商行政机关处罚的当事人提出的申请，对已做出的处罚决定进行审议并做出裁决的活动。 3、工商行政管理的行政强制 工商行政管理机关是法定具有相对人的财产直接采取行政强制措施权利的执法机关但如果涉及人身自由的强制及自己难于执行的财产强制，应当向司法机关申请强制执行。 （1）行政强制的种类 （2）行政强制执行的原则 四、登记注册管理 1、我国市场主体登记管理机关及职能 2、登记注册的形式 五、市场监督管理 1、市场监督管理的任务 2、市场监督管理的内容 第二节 税务知识 1、税收的概念 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。 第二节 税务知识 2、税收的特征 （1）强制性 （2）无偿性 （3）固定性 二、税收的种类 1、按课税对象的性质分类 流转税类 ：对销售商品或提供劳务的流转额征收的税类，包括增值税、消费税、营业税、关税。 资源税 ：以各种自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。包括资源税、城镇土地使用税。 财产税 ：即以各类动产与不动产为课税对象的税类; 包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税。 行为税类：即以某种特定行为为课税对象的税类，包括城乡建设维护税、教育费附加。 所得税类：即以所得额为征税对象的税类,包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。 二、税收的种类 按税收的管理和使用权限为标准分类 　1、中央税。中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税一般收入较大，征收范围广泛。 　　 2、地方税。地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等（严格来讲，我国的地方税目前只有屠宰税和筵席税）。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。 　　 3、中央与地方共享税。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。 　　 这种分类方法是实行分税制财政体制的基础。 二、税收的种类 按税收负担能否转嫁为标准分类 　　 1、直接税 。直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。如所得税和财产税等。 　　 2、间接税。间接税是指纳税人本身不是负税人，可将税负转嫁与他人的一类税。如流转税和资源税等。 三、税制要素 1、征税人 征税人是代表国家行驶征税职权的各级税务机关和其他征收机关。 2、纳税人 纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的法人和自然人，法律术语称为课税主体。 3、课税对象 又称征税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客体。是一个税种区别于另一种税种的主要标志。 4、税目 是课税对象的具体项目。一是为了体现公平原则根据不同项目的利润水平和国家经济政策，通过设置不同的税率进行税收调控；二是为了体现“简便”原则，对性质相同、利润水平相同且国家经济政策