加强对商业银行内控机制监管研究.pdfVIP

摘 要 加强对商业银行的监管，保持金融秩序的长期稳定，维护存款 人及其他客户的合法利益是中国银行业监督管理委员会及其分支机 构的工作职责。强化对商业银行内部控制制度建立运行情况的监管， 以确保商业银行依法、合规、审慎的开展经营活动，切实维护存款人 的利益，是银监会成立已来一直着力推动的一项重要工作。在银监会 主席刘明康“管风险、管内控、提高透明度”的监管理念指导下，各 级银行监管人员在对商业银行的监管工作实践中，对如何切实强化对 商业银行内部控制的管理作了许多积极的探索。基于此点，本文将从 这一角度探讨“管内控”应该采取的理念、措施、方法。 论文对银行监管、内部控制的概念、基本特征和原则进行了概 述，分析讨论了银行监管与内部控制之间的联系与区别，指出银行监 管与内部控制由于具有关睽陆和差异性，使银行监管部门通过对商业 银行内部控制的监管能够达到控制银行业风险的目标；同时，在归纳 总结国外主要发达国家银行如英、法、日、美等国的银行监管状况的 基础上，指出西方发达国家虽然都在经济金融领域取得明显成就，但 在银行监管方面都基于各国的不同国情采取了各具特色的监管制度 和监管措施，进而结合各国的基本国情特点分析对银行业内部的控制 监管，与我国现状进行了比对，为进一步寻求我国应采取的相应监管 举措提供佐证。在明确我国的银行监管不能简单照搬发达国家的监管 经验，而应该在积极借鉴参考国外先进经验的基础上，执行有中国特 色，才能够促进我国银行业改革发展的银行监管政策的同时，进一步 提出了我国银行监管部门加强对商业银行内部控制的监管管理的具 体思路，以提高商业银行自我风险约束的能力，防范和化解金融风险。 论文着重对我国目前银行内部控制机制发展现状、存在的不足以 及与先进国家银行业内控理念、内控手段等方面进行了较为详细的分 析，并把国外银行业较为先进的内控机制与我国银行业内部控制的现 状进行了E匕较，从中找出我国银行业在内部控制领域还存在的诸如银 行公司法人治理结构不健全、对内部控制环境认识不全面、内部控制 手段和方法滞后以及内部审计部门职能作用发挥不充分等缺陷，系统 的讨论了为增强商业银行内部控制机制的有效性，监管工作应该从完 善银行业的公司治理结构；建立全面风险管理制度；强化商业银行内 部审计制度；有效运用现场检查；实行分类指导、分类监管；进行银 行管理者任职资格审查以及建立适合内控的银行企业文化等方面全 面推进。 关键词：银行监管内部控制金融风险 Abstract Duetotheduties totheChina belonging BankingRegulatory Commissionanditsbranches，ithasattachedmuch to importance to the reinforcethe theCommercialbankto financial supervision keep to the and maintain system’stability depositors’legalrights．To the ofthecommercial control regulation bank’S，internal strengthen the hasbeenoneofthemost taskssinceCBRCcame system