第四章主要经济业务事项账务处理1.doc

　第四章　主要经济业务事项账务处理 ? 　　 第一节　款项和有价证券的收付 　　一、现金和银行存款　　“库存现金”科目用于核算企业库存现金的收入、支出。　　借方登记现金的增加　　贷方登记现金的减少　　期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。　　“银行存款”科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，但是银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等，不在本科目核算，而是通过“其他货币资金”科目核算。　　提现的处理：　　借：库存现金　　　　贷：银行存款（编制银行存款付款凭证）　　存现的处理：　　借：银行存款　　　　贷