2014年大型企业财务管理系统.docVIP

财务管理系统 财务管理作为企业管理的组成部分，与经济价值或财富的保值增值有关，是关于创造财富的决策，企业生存、发展、获利的总目标离不开财务的筹资、投资以及对资金的运用管理。另一方面，财务管理目标是制定生产目标、销售目标等一系列目标的基础和前提，这使得财务管理在企业管理中处于一个核心地位，财务管理目标将从根本上反映企业的总目标。所以确立一个合理的财务管理目标对企业的长远发展有着极为重要的意义。 4.2.1? 财务管理的任务 财务管理是为实现企业的目标服务的，并受财务管理的内容制约。基本任务是依法合理筹资并有效地利用企业各项资产，最终提高效益。具体来说，企业的财务管理任务包括以下几方面内容： (1) 依法合理筹集资金，满足企业资金需要量。企业进行生产经营活动需要必备的资金额，企业财务管理的首要任务是合理地从各种渠道，采用种种方式合理地筹集到生产经营活动所需要的资金。这项任务有两个面向，一是要正确确定企业的资金需求量，二是要选择好获得资金的渠道和方式。因为企业筹资有多种渠道和方式可供选择，在进行比较选择时主要考虑资金成本，偿还期限，担保条件可能性和资金供应者的其他具体要求，并考虑其对企业投资收益和风险影响，据此选择确定企业筹资的最佳组合方式。 (2) 有效地分配和使用企业资金，提高资金利用效果。财务管理部门应规划性地，合理地安排各类资产，使其形成合理的资产结构。要使货币资产保持在最佳的水平上，要避免存货资产占用过多，要及时解决资金使用过程中出现的问题，加速资金周转，提高资金的利用效果。 (3) 分配企业的收益，协调各方面的经济关系。税后利润按照规定的顺序进行分配，在分配中处理好各方面的经济关系，以调动企业、员工、投资者各方面的积极性。 (4) 实行财务监督，维护财经法规。财务监督是利用货币形式对企业的经济活动进行监督，它是通过对财务收支的审核控制和对财务指标的检查分析，及时发现生产经营活动存在的问题，及时进行处理。实行财务监督，能够促使企业在严格地规范化的范围内生产经营，维护法律制度上的企业完整性。 4.2.2? 会计学的理论基础 (1) 会计的对象 会计的一个显著特点是以货币形式对经济活动进行反映，而会计的对象就是会计核算和监督的内容，因此概括地说，会计对象是扩大再生产过程中的资金运动，企业的会计对象是企业经营活动中的资金运动。企业的资金运动在经营活动中表现为各种经济业务，因此企业会计对象又具体表现为反映资金运动的企业经营活动中的经济业务。会计对象具体表象的经济业务，按其性质的分类，就形成会计对象的要素。会计对象要素主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等。 (2) 会计的职能 会计职能是会计应发挥的作用或应有的功能。会计的基本职能有两项，即会计核算职能和会计监督职能。会计核算是以货币为主要计量单位，对企业、事业等单位一定时期的经济活动进行真实、准确、完整和及时的记录、计算和报告。会计核算的内容是会计对象要素，具体表现为经济活动中的各种经济业务，包括： ??????????? 款项和有价证券的收付 ??????????? 财物的收发、增减和使用 ??????????? 债权债务的发生和结算 ??????????? 资本、基金的增减和经费的收支 ??????????? 收入、费用、成本的计算 ??????????? 财务成果的计算和处理 ??????????? 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项 会计核算要求做到真实、准确、完整和及时。会计核算是一个过程，在企业中，经济业务发生后，要填写原始凭证，编制记帐凭证，根据记帐凭证登记会计帐簿，根据会计帐簿和有关资料编制会计报表。 会计监督是指依据监督标准，对企业、事业等单位的资金运动进行的指导、控制和检查。会计监督的对象是资金运动，而资金运动在企业中主要负责筹集资金、使用资金和收回资金。会计对资金运动的监督主要表现在： ??????????? 监督经济业务的真实性 ??????????? 监督财务收支的合法性 ??????????? 监督公共财产的完整性 (3) 会计核算方法 在会计核算方法体系中，主要的方法有： ① 设置会计科目和帐户 会计科目就是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目，而设置会计科目就是在设计会计制度时事先规定这些项目，然后根据它在帐目中开立帐户，分类、连续地记录各项经济业务，反映由于各经济业务的发生而引起的各会计要素的增减变动情况和结果，为经营管理提供各种类型的会计指标。 ② 复式记帐 复式记帐是与单式记帐相对应的一种记帐方法，这种记帐方法的特点是对每一项经济业务都要以相等的金额同时记入两个或两个以上的有关帐户，例如我们用银行存款购买材料。按照复式记帐法就应该一方面记材料的增加，另一方面记银行存款的减少。它的优点就是通过帐户的对应关系，可以了解有关经济