高校后勤内部控制的思路及办法研究.DOCVIP

高等教育论文-高校后勤内部控制的思路及办法研究 　　摘要:随着近年来高等教育规模快速扩张,高校经济案件也频繁出现。在高校筹资源和投资控制乏力的情况下,探讨其内部控制理论与实务有着重要的现实意义。本文介绍了高校后勤内部控制的内涵,分析了高校后勤基本建设存在的具体问题,在此基础上提出其内部控制优化的思路与方法。 　　关键词:内部控制;高校后勤;思路与方法 　　 　　1高校后勤内部控制概述 　　 　　1.1高校后勤内部控制的内涵 　　高校后勤是指为高校学校教学、科研、师生提供各种保障、供给及相关支持的服务性工作。包括:学校物资供给、资金融通、基本建设、校办企业、校内绿化、校内食(宿)等。高校后勤为高校的发展也做出了应有的贡献。随着近年来高等教育规模快速扩张,高校经费来源及使用的市场行为逐渐增多的背景下,权力集中、资金流量大的领域,基建、采购、等财权部门成了高校后勤内部控制“重灾区”。对于高校后勤来说,其内部控制内涵是:高校后勤为确保后勤工作质量而有意识设置的一系列相互联系、相互制约的制度、方法等。后勤内部控制的范围广泛,其主要内容涉及高校后勤的相关经济业务,如高校教学及科研设备的购置、使用、保管,高校筹资与投资活动、基本建设、后勤保障等方面的问题。本文重点探讨高校后勤基本建设方面的内部控制问题。 　　 　　1.2高校后勤内部控制的构成要素 　　高校后勤内部控制的主体,即内部控制设计、执行和考核评价的主体,是学校内部的党政领导、职能部门及其有关工作人员。内部控制的客体是学校内部的经济、业务管理活动。为了控制客体,即控制学校后勤内部的经济活动,就必须针对其具体环节,建立内部控制制度,制定一套相互联系、相互制约的程序和方法,使之能严格按照计划规定的预期目标,有秩序、有效率地进行。 　　 　　1.3高校后勤内部控制的目的 　　高校后勤内部控制的目的,是为了对我国教育资源进行优化配置,充分利用教育资源。达到、保证有效的贯彻执行教育事业目标和政策,确保国家有关法律法规和高校内部规章制度的贯彻执行。堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护学校国有资产的安全和完整。确保会计信息的真实性和准确性,保持管理工作的高效率。 　　 　　2高校基本建设内部控制存在的问题 　　 　　2.1重视不够,内部控制制度不完善 　　由于高校基本建设项目为非经营性项目,投资大,专业性强,管理要求高。以前主要靠国家投入,资金筹集相对来说有保障,导致高校对基本建设管理工作重视不够。有的单位表面上重视十分重视基建工作,但缺少具体的管理措施,管理效果不显着。 　　 　　2.2招投标中存在的问题 　　高校在招投标中存在的主要问题有:在工程这块采用了招投标制度,但是对勘探、设计、监理以及重要设备和甲供材料大部分没有进行招投标制度,从而导致施工过程变更较多违反规定,对必须进行招标的项目不招标将必须进行招标的项目采取少计工程量的办法压低造价或者化整为零等方式规避招标借口项目工期紧,改公开招标为“议标”、“邀标”、“指定招标”,将工程发包给关系施工单位,从中谋取好处或收受贿赂,搞假招标为了使意向单位中标,招标方表面上对拟参加投标的单位进行考察,有的高校和承包单位采用单价确定,按实际完成工程量最终结算的单价承包方式,高校再指定或伙同承包单位将工程分成若干块,以远远低于原承包单价的单价承包方式分包给施工单位,获取高额利润,或者承包方采用挂靠、授权等种种手段,将工程非法转包给没有资质的施工单位。 　　 　　2.3工程监理及合同条款不完善 　　合同管理是工程项目管理的核心,贯穿与工程实施的全过程和各个方面。由于工程合同周期长,工程价值量大,工程变更、干扰事件多,合同管理是工程项目全过程造价管理的核心和提高管理水平、经济效益的关键。但是目前施工合同普遍存在内容不完善、合同条款违法的现象,施工单位算计建设单位的问题较为普遍。 　　 　　2.4财务管理人员队伍素质不高 　　有的高校基本建设财务人员对基本建设方面的知识掌握的较少,主要是根据财务制度办事,不熟悉工程知识,也不是很了解工程进度中的各种关系和问题,单纯从财务制度上审核各项开支,难以有效控制工程造价。 　　 　　3 高校后勤在内部控制方面的思路及办法 　　 　　高校应制订严格的行为准则,防止招标机构及工作人员腐败建立相关机制以鼓励检举腐败行为并保护检举人的利益。采取一定方式保证公共合同的公开竟标、开支的公开审核、公众监督,及将违规公司列入黑名单等,具体方式如下: 　　 　　3.1加强管理和监督、强化内部控制意识 　　高校应强化单位法人的管理意识和内部控制的意识,积极组织实施工程项目内部控制,建立严格的经济责任制,落实到每个部门、每个岗位,实行责、权、利相结合,建