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第六章 审计计划 序 号 考 点 内 容 例 题 1 初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划 13 2 重要性 21 3 审计风险模型及其运用 8 【考点1】初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划（教材P95-104） 【相关知识点】 1．初步业务活动的时间、目的和内容； 2．教材P100图6-1； 3．附录6-1，教材P113-P117。 【例1-1·多选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司2011年财务报表。A注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作前达到的要求有（ ）。 A.审计项目组已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力 B.不存在因管理层诚信问题而影响审计项目组保持该项业务意愿的情况 C.与甲公司不存在对业务约定条款的误解 D.风险评估程序的合理运用 【答案】ABC 【解析】选项D不恰当。因为风险评估程序主要用来了解甲公司及其环境，不属于初步业务活动的目的。 【例1-2·多选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司2011年财务报表。A注册会计师在与甲公司管理层就审计业务约定条款达成一致意见，签订“审计业务约定书”前需要在下列（ ）环节开展初步业务活动。 A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.评价遵守职业道德要求的情况 C.了解甲公司及其环境，评估重大错报风险 D.判断是否就审计业务约定