第十一章商业银行的绩效管理.ppt

第十一章 商业银行的绩效管理 『本章要点』 商业银行的财务报表 商业银行财务分析 （1）绩效考核指标体系 （2）分析方法 （3）课内实验：商业银行财务报表分析 商业银行的成本构成与成本控制 英国《银行家》杂志最新公布全球最大的1000家银行排名，工商银行排名第六，建设银行第八，中国银行第九,农行14.。美国银行雄踞榜首，摩根大通、汇丰银行及花旗集团分列第二、第三和第四位。 从赚钱能力看，工行以去年盈利325亿美元位列全球之首；建行去年盈利264亿美元，排名第二。摩根大通则以249亿美元屈居第三。 高管年薪轻松过百万 民生“利润高到不好意思” 民生银行行长洪崎在“2011环球企业家高峰论坛”上的发言将银行业的“全国行业最高薪酬”推至前台。金融行业收入高到何种水平？高到连民生银行行长都“不好意思说”。 统计发现，2011年上半年16家上市银行平均人均收入为7.5万，这其中各银行薪酬差距较大，民生、招商等银行排名靠前，工、农、中、建、交五大国有银行排名靠后。 今年上半年职工收入排名第一的为民生银行，人均发放薪酬高达19.07万；紧随其后的是招商银行,半年收入达到17.89万；宁波银行、华夏银行分别位列第三、第四，收入均超过16万元。 而在16家银行中，拿到最高薪酬的是深发展银行董事长肖遂宁，其年薪高达825万；位居其后的是民生银行董事长董文标，年薪为715万；而民生银行另一位高层，也就是此前表示“银行利润太高”的洪崎排名第三位，拿到了684万的年薪。 第一节 商业银行的财务报表 一、资产负债表 资产负债表是综合反映商业银行在某一时点上资产、负债和资本金总体状况的报表，是商业银行最主要的财务报表之一。（存量表，总体上反映银行的资金实力和清偿能力） 结构：资产=负债+所有者权益 主要项目： 二、损益表 银行损益表：反映一定时期内银行的收入、支出和利润状况的财务报表，也是银行重要的财务报表之一。（流量表，着眼于银行的盈亏状况，反映银行的经营成果） 结构：收入-支出=利润 主要项目： 三、现金流量表 现金流量表：反映银行在一个经营时期内现金流入流出情况，有助于投资者和经营者判断银行的经营状况。 （以现金变动为制表基础，以现金运用、来源为反映对象） 结构：经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流 主要项目： 专栏11-1 商业银行财务报表与信息披露 《商业银行信息披露办法》2007 资产总额低于10亿元人民币或存款余额低于5亿元人民币的商业银行，按照本办法规定进行信息披露确有困难的，经说明原因并制定未来信息披露计划，报中国银监会批准后，可免于信息披露。　 商业银行应将信息披露的内容以中文编制成年度报告，于每个会计年度终了后的四个月内披露。 商业银行应将年度报告置放在商业银行的主要营业场所，并按银监会相关规定及时登载于互联网网络，确保公众能方便地查阅。 第二节 商业银行的财务分析 一、商业银行盈利能力分析 盈利性指标衡量银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出的能力。 股权收益率和资产收益率是两个核心指标，利用这两个指标及其他派生指标可以判断银行的获利能力。 股权收益率(ROE, Return on Equity)，亦称为净资产收益率。反映净资产的收益水平，用以衡量股东投资的回报率。该指标值越高，说明单位股权投资带来的收益越高。 股权收益率 =净利润/股东权益总额 资产收益率（ROA Return on Assets）: 反映银行管理层将资产转化为利润的能力。该指标将资产负债表和损益表中的信息有机结合，集中体现银行资产的获利能力。 资产收益率=净利润/总资产 利润率。反映银行管理效率的一个指标。这个指标在一定程度上受到管理层的控制和引导，它提示我们银行可以通过成功地控制成本或使收入最大限度地增加来提高盈利能力。 利润率= 净利润/总收入 = (收入-成本-税赋)/总收入 收入成本比，即总成本与总收入之比。反映银行每取得1元收入所耗费的成本额。银行管理层可以通过控制成本支出来降低收入成本比，从而提高盈利能力。计算公式为： 收入成本率 =总成本/总收入 净利息收益率（净息差）。反映银行净利息收入水平的变化。利息收入是银行的主要收入来源，利息支出是银行主要的支出项目，净利息收入的变化是影响银行收益的关键性因素。 净利息收益率 =（利息收入－利息支出）/生息资产总额 净利息收入、投资收益和手续费及佣金净收入是2010年银行业金融机构收入构成的3个主要部分，而其中，净利息收入