某医院年度财务报表分析.docVIP

xxxx年财务数据分析 近日我处运用比较分析法和因素分析法对我院xxxx年的年终财务报表进行了分析，结果如下： 全年总收入乐观 xxxx年我院全年收入x万元，较上年增长x%，顺利完成了之前定制的“x”目标。其中门诊收入x万元，较上年增长x%；住院收入x万元，较上年增长x%。纵观近5年收入情况，总额翻了一番，涨幅明显，发展良好。下图为我院xx-xx年的收入趋势图（单位：万元）： （图略） 我院本年主要的收入增长点在于新增的改造病房楼，实际开放床位较上年度增加x张，新增的床位为医院创收约x万元，占全年收入增长总额的x%。 医药收支倒挂，收支结余下降 xxxx年我院医疗收入为x万元，较上年增长x%；医疗支出为x万元，较上年增长x%。医疗支出较收入高出x万元，支出增长比率较收入收入增长比率高出x%。 xxxx年我院药品收入为x万元，较上年增长x%；药品支出为x万元，较上年增长x%。药品支出较收入高出x万元，支出增长比率较收入收入增长比率高出x%。 医药两项收入均呈现收支倒挂现象，我院在注重提高收入的同时，也应加强成本方面的管理，节约开支。下图为我院xx-xx年的收支结余图（单位：万元），各年相差甚多，图像大起大落。可以看出我院在财务处理方面没有注重费用的配比原则，应使费用在各年间恰当合理地分配，收支结余的曲线与收入曲线呈现比较吻合的趋势为妥。 （图略） 分析今年成本增长、收支结余减少的原因主要有： 1、本年度人员工资福利支出x万元，较上年度增长x%； 2、本年度我院在专用设备购置和信息网络构建上投入x万元，是上年的x倍； 3、医疗赔偿费和诉讼费支出x万元，是上年的x倍； 4、x院处于修建期，本年共投入修建资金x万元，占年度工程总额的x%。 药占比偏高 xxxx年医药收入总和为x万元，药品收入占医药收入的比重为x%，相比管理年所要求的45%依然偏高，仍应引起注意。 资产金额含水分 流动资产中的“应收在院病人医药费”及“应收医疗款”两项金额合计x万元，除去计提的坏账准备x万元，账面余额x万元。这两项金额中有较大比重是医院多年累计遗留的问题，例如住院病人未办理出院结算为逃避欠款而自行出院、老干部公欠的医药款，因这种情况产生的应收款收回的可能性很小，导致我院实际拥有的资产数和账面数不符，账实脱节。 建议对于确实无法收回的应收款尽早计提坏账，以减轻账实脱离程度。 五、偿债能力较好 根据年终报表数据计算的各项反映我院偿债能力的财务指标如下： 流动比率=x，合理的最低流动比率为2； 速动比率=x，合理的最低比率为1； 现金比率=x%，20%以上为好； 综上数值显示，我院的偿债能力还是较好的，虽然流动比率不太理想，但鉴于医院的特殊性，不像企业仅靠销售商品获得收入，故库存物资没有企业高，流动比率也就相对低点。x%的现金比率更是反映了我院偿还短期债务的能力很好。 六、资本结构稳定 根据年终报表数据计算的各项反映我院资本结构的财务指标如下：净资产比率=x%，资产负债率=x%，长期负债比重=x%。 以上比值显示，我院资产总额中负债比重不高，风险较低，比较稳定。 七、经营效益分析 1、与上年相比效益提升的指标： ⑴库存物资周转次数=x次，较上年增加x次； 药品周转次数=x次，较上年增长x次。 我院全部库存物资和药品本年度较上年周转加快，实现的收入也就相应增多，说明我院存货管理水平较上年有所提高，经营状况良好。 ⑵每职工平均业务收入=x万元，较上年增长x万元； 百元固定资产医疗收入=x元，较上年增长x元； 每床位占用固定资产=x万元，较上年降低x万元。 以上指标反映了我院职工个人贡献度及固定资产使用效率较上年均有很大提升。 ⑶门急诊人次=x人次，较上年增加x人次； 出院人数=x人，较上年增加x人。 就医人数的增加反映了我院逐渐扩大的规模，是收入增加的根本原因。 ⑷病床使用率=x%，较上年降低x%。 本年度病床使用率的下降归因于新增改建病房，实际开放床位x张，较上年增加x张。尽管本年病床使用率较上年有所降低，但依然处于100%以上，过高的病床使用率会使医院超负载运转，继而导致不良事件的增加。为了确保医疗质量，保障医疗安全，病床使用率控制在93%为最佳，剩余7%可用于安排急诊患者。 2、与上年相比效益下降的指标： 病床周转次数=x次，较上年降低x次。 提高病床周转次数最根本的办法就是缩短病人平均住院时间。一般来说，患者平均住院时间不超过15天为好。这样不用新添场地床位，病床周转次数提高的同时病床使用率也会随之有所下降，对医院、患者皆有好处。 1