月销售额超过2万的情形_46081.docVIP

月销售额超过2万的情形 案例2： 小规模企业，2013年7月份销售货物，自行开具了通用机打发票，不含税销售额为12000元（票面金额合计12360元）。8月份销售货物，到税务机关代开增值税专用发票，不含税开票额为11000元（票面价税合计11330元）；提供应税服务，自行开具了通用机打发票，不含税销售额为10000元（票面金额合计10300元）。9月份销售货物，自行开具了通用机打发票，不含税销售额为15000元（票面金额合计15450元），提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，自行开具了通用机打发票不含税收入10000元（票面金额合计10000元），已经办理了“技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”税收优惠备案。 说明：1、小微企业的税收优惠政策是从2013年8月1日开始执行，所以7月份12000元按规定属于应征增值税的销售额。8月、9月按月销售额是否超过2万（含2万）判断能否享受免征增值税优惠。因8、9月的销售收入均超过2万，按规定需缴纳税款，填写在“应税货物及劳务应征增值税不含税销售额”栏。9月份提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务不含税收入10000元，因办理了免税项目备案，应填写在“免税销售额“栏。 2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第5栏“全部含税收入”不包括免税收入；第8栏“不含税销售额”数据与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致，与《增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人》第7栏各月“应税服务”栏之和 数据一致。 报表填写如下： 注意：表格中的减免期起止时间请按税收优惠备案通知书填写。