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财会研究 公司财务内控执行中应注意的几个问题 中国家具城股份有限公司 张丽娜 摘要：随着社会经济改革的不断深入，企业发展迎来了前所未有的 内容的业务，有权利拒绝付款，并将问题上报。需要注意的是，关于招 机遇和挑战。企业管理以财务管理为核心，财务管理水平的高低直接 待的费用结算 ，要按照相关程序办理 ，注明招待的事由、陪同人员等事 影响了企业经济效益，财务内控作为财务管理的重要组成部分，受到越 项，并根据情况设定公司报销的比例和部分，避免此部分费用泛滥。 来越多企业的重视。目前我国企业的财务内控体系初具规模，但是在 三、费用的管理问题 具体的执行过程中仍存在部分问题，例如对财务 内控的重要性认识不 作为公司资金最直接的管理方式 ，要严格各项费用的管理制度。 足、内部审计人员和财务人员素质水平参差不齐、财务 内部职能和责任 例如房租、物业、维修维护费用、办公费用、广告宣传费用等固定的支出 定位模糊、内部财务审计范围狭窄、部分财务信息缺项漏项等等，只有 费用，要由相关部门定力统一的合作协议，以降低成本。职工发放工资 认识到问题的存在并不断完善财产内控的制度体系，才能够有效地促 前要经财务审核，严格按照业绩、考勤、加班等情况有效依据来确定工 进企业的健康发展。本文将从票据的管理、审批程序、费用管理、现金 资的具体数额，杜绝没有依据擅 自调整。对于职工工资中的补贴部分， 结算、专业人士意见、监督管理等六个方面分析公司财务内控执行中应 也要按照职位的不同、工作性质 、实际情况分级管理。例如通讯费用的 注意的几个重要问题 。 补贴，要按照职工上报的话费账单以及缴费发票按照实际费用的不同 关键词：公司管理 财务内控 执行 问题 比例进行报销。财务部门要按照季度、年度制作各项费用的支出明细 表，掌握公司资金流向，方便进行科学的预算。 随着社会经济改革的不断深入，新经济时代下的各行各业有了重 四、现金结算问题 新发展的契机 ，市场准人的门槛越来越低，社会的需求更加多样化，企 资金活动管控不严 ，可能导致资金被挪用 、侵 占、抽逃或遭受欺 业发展迎来了前所未有的机遇和挑战。成败在于机遇，也在于企业 自 诈。企业应当科学建立和完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理 身的管理体系。企业管理以财务管理为核心，财务管理水平的高低直 制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的 接影响了企业经济效益，财产内控作为财务管理的重要组成部分，受到 职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况 ，落 越来越多企业的重视。实行科学 、严格、合理的财务内控，有利于降低 实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。 企业风险，能够有效控制和统一管理企业资金，发挥企业资金的最大价 在企业中涉及到的现金主要包括库存现金 、银行存款以及其他货 值，为企业的发展、经济效益的提升奠定 良好的经济基础并提供源源不 币资金，在进行现金结算的时候要注意坚持收、支双线管理，避免收支 断的发展动力。 不符的情况发生。财务收入的现金或者结算票据要及时存入银行，避 企业的生产经营过程复杂多样 ，涉及到资金的众多环节，例如资金 免存放大量的现金。同时 ，对于现金的结算问题要加强在现金预算制 的筹集 、分配、资金的投放、债权人 、债务人、个人与个人以及企业与企 度的管理，优化企业的资本结构以及提高现金的安全性和流动性。 业、企业与个人之间的财务关系等。目前我国企业的财务内控体系初 除了企业零星的支出、职工过节等其他小额福利或者有其他特殊 具规模，但是在具体的执行过程中仍存在部分问题 ，例如对财务内控的 规定的可以使用现金结算，其余包括工资在内的其他结算外 ，都要通过 重要性认识不足、内部审计人员和财务人员素质