浅议国有企业如何健全风险管理组织体系.pdfVIP

l嚣 趣 l企业管理l 价 - - I 毫 言i)国【有企业 m 冈险管理组织 文 ／周 臻 余 斌 一 、 国内国际关于风险管理的发展情况 了公司的运作成本 ；。对于小型公司，这样做 的作用 在金融危机肆虐全球 的2008年 ， “全面风险管 有限，执行成本又偏高，并不经济实用。所 以，应该 理”被置于前所未有的位置， 目前我国一些大型国有 采用怎样 的风险控制政策和方式是没有定论 的，归根 企业 ，特别是盘子大、产业链条长 的企业 ，风险管理 结底 ，适合 自身的才是最好 的。 的任务非常艰 巨。2008年 ，国务院国资委 明确了31家 中国自20世纪90年代 以来 内部控制取得 了迅猛 央企作为年度风险管理报告的试点 ，并且要 求央企 发展，财政部、注协 、证监会、保监会、银监会、上 2009年都要开展编写风险管理报告这项工作。 交所 、深交所相继发布 了各种要求加强 内部控制的规 据报道，截至4月底，有20多家央企在第一时间 定 。与 国有企业直接相关的是2006年6月 国务院国资 主动完成了2009年度风险管理报告。按照国资委的 委出台的 中央企业全面风险管理指引 (以下简称 部署 ，2009年将是 中央企业开展全面风险管理工作 指 引 ) ，这个 指 引 的制定是 以coso~告为 的重要一年，对于各地 国有企业来说 ，风险管理工 依据的，要求企业围绕总体经营 目标 ，通过在企业 作也是一项重要而 比较 陌生 的任务 ，也会慢慢开展 管理的各个环节和经营过程 中执行风险管理的基本流 起来 。在风险管理上，我们与发达 国家的大公司仍 程 ，培育 良好的风险管理文化，建立、健全全面风险 有很大差距 。多数 国有企业需要经历一些探索和总 管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险 结、改进 的过程 ，多向国内外 的优 秀企业取经 ，应 管理的组织职能体系、风险管理信息系统和 内部控制 该是一个可行之道 。 系统，从而为实现风险管理 的总体 目标提供合理保证 全面风险管理是在近年逐渐在 国际上发展的， 过程 。 指 引 的制定，无论是依据 ，还是 内容 ，都 这主要是 由于coso~告的发布 。2004年9月COSO 是来 自于实践，符合认识论的规律。 发布了其报告 的最终稿 ((企业风险管理—— 整合框 2008年6月28日，财政部、证监会等部 门联合发 架 。在这个框架里 ，内部控制被涵盖在企业风险 布了国内首部 企业 内部控制基本规范 (以下简称 管理之 内，是其不可分割 的一部分 ；企业风险管理 ((基本规范 )。该规范已于2009年7月1日起首先在 比内部控制更广泛 ，它拓展和细化 了内部控制 ，形 上市公司范 围内施行 ，并鼓励非上市的其他大 中型企 》∞∞m叫∞ z》 m暴m ■ 成 了一个更全面关注风险的更强有力 的概念提炼 。 业执行 。在业 内人士看来 ，与 以往规定相 比， 基 这也标志着 内控和风险管理的融合 ，顺应 了理论发 本规范 进一步明确并细化了公司、政府与审计机构 展和实务需求的潮流。 相互独立的三方监督机制 ，称得上是 国内企业治理 国 著名 的 萨一 奥法案 404条款要求在美上市的 际化 的重要举措 。五大主管部 门联合发布 基本规 公司必须在