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提高经济效益 加强货币资金管理 ◆恒 华 (鞍钢房地产开发集团有限公司) 【摘要】在企业的财务活动中，资金始终是一 走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监 的全面预算控制系统。预算范围由过去单 项值得高度重视 的、高流动性的资产 ，因此 督流于形式。 一 的经营资金计划扩大到生产经营、基建、 资金管理是企业财务管理的核心 内容。如 3．资金散乱 ，使用效率低下。目前，国 投资等全面资金预算 ，由主业的资金预算扩 何加强资金管理，提高资金使用效益是每个 有企业资金集中管理的需要和内部资金分 大到包括多种经营、二级核算单位在内的全 企业所面临的重要课题。因而企业要在市 散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金 方位资金预算。计算机网络技术 的广泛运 场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个 管理中最突出的问题。一是子公司多头开 用 ，也为资金的全面预算和及时结算提供了 中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取 户的现象 比较普遍 ，一些专业公司设立 的 可能，从而使资金的集中管理成为可行。预 行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转 账户众多 ，资金管理严重失控。二是投资决 算编制采取逐级编报、逐级审批 、滚动管理 环节，提高企业经济效益。 策随意性大，有些企业不顾 自身的能力和 的办法 ，预算一经确定，即成为企业内部组 【关键词】企业 财务管理 资金 发展 目标 ，盲 目投资，热衷于铺新摊子，投资 织生产经营活动 的法定依据，不得 随意 ～ 失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资 更改。 、 现阶段企业财务资金管理 中的突 金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存 (3)加强现金流量分析预测，严格控制 出问题 占用比例过高，欠款居高不下，流动资金 占 现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力 目前企业资金管理还存在一些 问题 ， 用有增无减 ，周转缓慢，企业信用和盈利能 有的企业树立了 “钱流到哪里 ，管理就 财务风险 日益显露。突出表现在财务预算 力下降。 紧跟到哪里”的观念 ，将现金流量管理贯穿 管理 “虚”，资金结算管理 “散”，监督考核环 二、如何加强企业资金的管理和控制 于企业管理的各个环节 ，高度重视企业的支 节 “弱”和管理方式、手段落后 ，效率低下等 为了减少或消除货币资金管理中的错 付风险和资产流动性风险。严把现金流量 方面。这些问题 同样在我们企业身上也或 多或少 的存在，其表现主要有 以下三个 弊行为，除了依法加强外监督 ，还必须眼睛 的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资 方面 。 向内，建立一套完整的管理控制体系。 活动产生的现金流量进行严格管理。 1．实施资金的集中管理，积极规避财务 2．探索多种监督方式 ，确保资金的安全 1．信息失真 ，难为科学决策提供依据。 现代企业管理的根本是信息管理，企业必 风险 和完整 ． 须及时掌握真实准确的信息来控制物流 、 (1)完善结算 中心制度 ，实施资金的集 (1)实施 “会计委派制”，完善责任制， 资金流。然而，目前我国相当多企业的信息 中管理 实现一级对一级负责的有效监督机制 不透明、不对称和不集中。企业的高层决策 企业货币资金集中管理是企业总公司 企业对其子公司实行会计委派制，对下 者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下 出于维护 自身资金权益 的考虑，在企业战 属单位重大财务事项实施监督 ，确保会计信 面的情况。更为严重的是 ，企业各层面都在 略 目标的指引下，