中小民营企业的内部控制存在的问题及对策.pdfVIP

CHINA COU正CnVE 五C0NOMY 摘要：随着我 国中小民营企业的不断 设 。甚至只是为了应付检查 ．不贯彻落 益 ．却不懂得规避风险 发展壮大．企业的 内部控制却受到 了发展 实 ，也没有真正发挥作用。 4．会计信息失真，缺乏内部审计。中 瓶颈的限制 要使 中小民营企业获得长足 2．公司治理机制不够完善。由于中小 小民营企业会计基础工作堪忧。突出的 发展 ．应改变 囿于家族式的初级管理模 民营企业大多是家族式的管理 ．企业所 问题是 ：有的企业没有设置独立的会计 式 ．改变 “人治”管理作风 ，从制度上进行 有权和经营权没有分离 ．重要职能部 机构．由其他工作人员兼任 ．或者干脆由 控制和约束．遵循现代企业管理制度 本 门都是 由家族成 员管理 ．董事长往往 中介机构代理 ，账 目混乱 ，更有甚者．有 文从我 国中小 民营企业的现状入手 ．分析 同时又兼任总经理 ．不愿外聘管理层 些公司老板根本就不重视会计账务 ．认 导致 目前现状的原因．并就改善措施提 出 成 员．公 司事务 由家族成员说了算 ．并 为 自己心理有数就可以了．所 以许多中 了一些对策 不 依 靠严 格 执行 公 司制度 来 治理 企 小民营企业会计根本不能起 “反映”和 关健词 ：中小民营企业 ；内部控制 ；成 业 ，社会化程度较低 。法人治理结构不 “监督”职能作用 ．至使会计信息失真．不 因：对策 够完善 。内部控制机制极不合理 。致使 能为管理者的决策提供可靠的依据 而 一 、 中小 民营企业 内部控制的现状 权力失控 内部审计工作相对就更加缺乏．很多中 1．不够重视内部控制问题。由于经济 3．岗位职责不清 ．不相容职务分工不 小民营企业根本没有 内部审计部门．有 政策 的引导．我国中小 民营企业迅速发 够明确。中小型民营企业往往规模小， 些单位即使设置了审计部门．却直接隶 展壮大。但 由于中小民营企业的创业者 人员少 ，组织结构相对简单 ．职能部门 属于一个领导，一切看老板 的脸色行事 ． 大多是家族创业模式．血缘和地缘关系 管理 工作往往都是 由关 系密切 的人员 缺乏内审形式上应有的独 立性和权 威 浓厚 ．普遍存在企业对 内部控制制度的 担任 ．所 以沟通的过程中往往渗杂了许 性，审计部门流于形式 。另外，很多企业 认识不足以及不够重视等问题 具体表 多情感 因素 。强调的是 由 “人 ”控 制事 的内部审计仅仅审计会计账务这一块 ． 现为：第一．未建立内部控制制度或把 内 务 ，较少依赖于制度 ，且职责分工不清 。 却很少评价内部控制制度的完善性 ．从 部控制制度停留在 口头上．老板的指示 有时一人身兼数职 ．或者有此啊情又无 而造成很多中小民营企业管理混乱 ．监 就是制度．缺乏明确的控制程序和标准 人负责 ．出现 “真空地带 ”． 业大 督不到位，经济问题频发却不能得到及 第二．尽管建立了内部控制制度但并不 多没有书面的 《员工职责说明书》，工作 时的发现和有效的制止 健全．往往 比较重视某些环节的程序控 职责一般都是依靠 口头传授 ．甚至一些 5．缺乏绩效管理机制 ．影响工作 效 制 ，却忽视 内部控制结构的整体协调。如 不相容 的职务也没有得到应有的分工 ． 率。中小民营家族式企业 ．依靠家族 纽 重视对 “物”的控制．忽视对 “人”的控制． 比如 ，会计 同时兼任出纳工作 ；采购人 带发展企业 ．任 人唯亲 ．缺 乏一套完 善 从而使得企业对实物的控制有一套行之 员同时又负责验收：验收人员同时负责 的绩效管理机制 。致使许多外聘人员感 有