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财务与管理IFINANCEANDMANAGEMENT 浅谈政府性投资公司财务管理 无锡市建设发展投资公司 孟 娟 政府性投资公司是指按照 《公司法》的有关规定组建，并由政 分离 。 府出资设立、代表当地政府履行政府投资管理职能的特殊的国有 同时，我们也应看到我国财政管理体制的演进，既给国家经济 政策性投资公司。近年来，随着经济和社会的发展，中央财政投入 和社会发展起到了积极的推动作用，也给政府性投资公司的发展 的方式不断改革，地方财政积累也不断增加，这对代表政府管理和 带来了生机和活力。建国以来，我国的财政管理体制大致经历了统 运作资金的政府性投资公司来说，无疑提供了良好的发展空间。但 收统支、分级包干和分税制三次变革。经过三次变革，充分调动了 随着财政性资金投入的不断增加，怎样管好用好财政资金，怎样加 各级发展经济、增加收入的积极性。据 《中国财政年鉴2oo8)资料 强政府性投资公司的财务管理，却值得认真研究和思考。 记载，2008年全国财政收入61316．9亿元，其中：地方本级收入 一 、 政府性投资公司发展及其背景 28644．91亿元，中央税收返还和转移支付给地方收入22945．61亿 我国政府性投资公司经历了从无到有 、从小到大的发展历程。 元。2008年全国财政支出62427．03亿元 ，其中：地方本级支出 在这个历史长河中，政府投资方式的演变起了主导作用。70年代， 49052．72亿元。与 1978年相 比，2008年的财政收入和支出分别增 政府的投资范围比较狭窄，其管理职能主要依靠交通、水利、铁路、 加了53．15倍和54．63倍。国家综合财力的不断提高，尤其是地方 电力、民航等专业部门来履行。从管理形式看，体现了行业归 口管 本级 自有财力的增强，为政府性投资公司带来了前所未有的发展 理的特征。80年代 ，政府的投资范围有所增加，尤其是国家实行 机遇 。 “拨改贷”后，为顺应投资管理需要，一批诸如工程投资管理处 二、政府性投资公司财务管理优势及存在的问题 (局)、投资中心等专业管理机构应运而生，从资金运用看，体现了 政府性投资公司作为国民经济和社会发展的一支重要力量， 国家投资方式的转变，成为我国国有投资公司发展的起源。90年 在应对新形势下经济动荡的大环境中，不仅要执行政府意图，积极 代，政府的投资数额增多，为实现政企分开 目标，一大批国有投资 发挥好投资导向作用，更应发挥好聚财理财的作用，成为引领各类 公司风起云涌，从注册资本看，体现了出资人与国有资产管理者的 投资公司注重财务管理的楷模。从现实情况看，我国政府性投资公 情况进行控制，如采购部门原材料的采购活动。设计步骤如下：首 二是固定预警控制线。具体步骤如下：首先，根据企业发展 目 先 ，根据企业年度销售计划确定生产计划，继而确定采购计划 ，根 标制定企业年度发展计划，根据企业发展计划和历年该项目的支 据物资取得和仓储等成本费用确定存货预警控制线。其次，库存部 出情况制定本年度该项 目资金的使用额度，确定该项 目资金的预 门通过预警控制线约束采购部门和生产部门，防止采购部门因个 警控制线。其次，根据预警控制线对该项 目的内容进行控制 ，当超 人私利随意采购和生产部门不顾实际情况盲 目生产。最后，当确定 过预警控制线时，需要分析原因来确定是否停止资金的支付，已达 了预警控制线后，库存部门需要对原有库存进行清理，以便于 日后 到合理利用资金的效果。其具体业务处理流程如图3所示。 实施预警控制。具