财务信息 流动资产的分析汇总.docVIP

二、进一步分析财务信息 流动资产　　1、资产类　　货币资金——现金及各种银行存款之和。 货币资金越多， 企业的支付能力和财务适 应能力越强，同时其闲置的资金有可能越多。　　短期投资——各种能够随时变县且持有时间不超过 1 年（含 1 年）的 有价证券及 不超过 1 年（含 1 年）的其他投资，其流动性仅次于货币资金。短期投资越多，企业 的支付能力和财务适应能力就越强。　　应收票据——企业因销售产品等行为而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银 行承兑汇票。一般都认为是能够收回的。　　应收股利——企业因股权投资而应收的现金股利。企业应收其他单位的利润也包 括在本项目内。　　应收利息——企业因债券投资而应收取的利息。　　应收账款——企业因销售产品、材料、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳 务单位收取的款项。应收账款应越少越好。　　其他应收款——企业应收的商品或劳务结算以外的款项。越少越好。　　预付账款——企业在实际购买商品或劳务之前，按照购销合同的规定，预付给供 应单位的款项。越少越好，过多则反映企业理财有问题。　　应收补贴款——企业按规定计算出应收的政策性亏损补贴和其他补贴。　　存货——企业期末在库、在途和在加工的 各项存货的实际成本。　　待摊费用——企业已经支出，但应由本期和以后各期分担的、分摊期在一年以内 的各项费用。　　一年内到期的长期债权投资——企业