经销企业财务处理流程(独立核算).docVIP

存货收发程序 一、商品入出库程序 （一）库存商品入库程序： ??? 1.厂商将货送至公司, 需附《送货单》由仓库保管员点收数量、核对物料编号、品名、规格等与送货单内容是否相符。 2.仓库保管员微机填制《库存商品》?《库存商品》《销货清单》。 《销货清单》一式三联，一联为存根联保管留存并据以编制《库存商品出库单》，顾客持二联、三联到收银员处付货款，收银员收款并在二联、三联加盖?现金收讫章，二联由顾客顾客留存，三联由收银员于每月??日报送主管现金会计。 4．保管员依据《销货清单》开立《库存商品出库单》，《库存商品》,三联由保管员据以登记库存商品明细账。 每月《库存商品》，《库存商品》《库存商品》,三联由保管员据以登记库存商品明细账。 5.每月《库存商品》，《库存商品》《原材料》?《原材料》（, 以核实账列存货的记录, 保证年度决算报告真实性、正确性 2.了解库存商品存储状况, 改进存货管理。 （二）本公司库存商品库的全部商品。 （三）准备工作： ??? 1.将商品明细的全部收发业务登记入账, 并结出账面结存数量。 ??? 2.将账面结存数量, 填入存货盘存表, 并注意不得遗漏。 ??? 3.保管员按规定填写存货盘存表, 不得潦草, 对更正的数字应在更改处签章。 4.写明品名、规格、数量、计量单位。 ??? 5.仓管人员必须将存货整理归位, 以便于盘点核对。 （四）人员及职掌： ??? 1.初盘人员：由相关部门担任, 负责全面点计工作。 ??? 2.协盘人员：视需要指派人员负责盘点时存货的搬移工作。 ??? 3.抽盘人员：, 负责抽盘50%以上。 ??? 4.复盘人员：由会计人员担任, 视需要进行全盘或抽盘工作。 ??? 5.盘点负责人：指挥监督盘点的进行及解决盘点所遇的各项困难。 （五）盘点方法： ??? 1.初盘人员须按存货排列顺序逐一盘点, 于盘点卡上填写数量并签名。 ??? 2.抽盘人员抽盘时如发现有不符时应立即通知初盘人员共同盘点, 如果初盘人员错误, 应更正并于更正处签名。 ??? 3.复盘人员如发现复盘数与初盘数不符, 应寻找原因, 更正盘点数并于更正处签名, 以示负责。 （六）盘点结束：盘点负责人应召集盘点检讨会, 讨论盘点缺失作为下次改进之依据。 （七）盘点报告： ??? 1.物管将存货盘点数填入盘存表, 与账载核对作存货盘盈盘亏, 调整表呈报权责主管审核。 ??? 2.会计单位核对盘点资料与账载资料, 计算各项存货的盘盈及盘亏, 并根据它作成盘点报告, 送交权责主管部门审核。 经销店核算程序： 一、人员设置： 设店长（经理）（兼职）1人，会计1人（兼职），保管员兼开票员1人，收银员1人，司机1人，采购员1人 二、核算程序： （一）商品收发核算程序： 1、购入商品 借：库存商品(按商品名称及格分明细) 货：银行存款或应付账款等 2、销售时收款发货同时进行 借：银行存款（或现金）（按所收货款额） 含税销销售额 贷：主营业务收入（不含税销售额= ） 1＋4% 应交税费——增值税（销项税）（不含税销售额×增值税税率（4%）） 3、销售时先收款后发货 （1）收到对方预付货款时 借：银行存款（或现金）（按实际收款额） 货：预收账款——额户名称 （2）发出商品并开据发票时 A、发出商品总价款小于或等于原预收货款时 借：预收账款——额户名称（按实际发出商品含税销售额） 货：主营业务收入（按税后销售额） 应交税费——增值税（销项税） B、发出商品总价款大于预收货款时，由额户补付未付货款 借：预收账款——额户名称（原预收货款额） 银行存款（或现金）（按补付货款额） 货：主营业务收入（按税后销售额） 应交税费——增值税（销项税） 4、销售时先发出商品后收货款时 （1）发出商品时 借：应收账款——客户名称（按实际发出商品的含税销售额） 货：主营业务收入（按税后销售额） 应交税费——增值税（销项税） （2）收到货款时 A、收到货款额小于或等于发出商品销售额时 借：银行存款（或现金）（按实际收到货款额） 贷：应收账款——客户名称（按实际发出商品的含税销售额） B、收到货款额大于发出商品销售额时 借：银行存款（或现金）（按实际收到货款额） 贷：应收账款——客户名称（按实际发出商品的含税销