论医院计算机收费票据管理的内部控制.pdfVIP

【堕墨 皇笪 卫生经济研究2OO9年 l2期总第 268期 论医院计算机收费票据管理的内部控制 阮晓丹 (温州医学院，浙江 温州 325000) 摘要：文章从建立健全医院票据管理制度、收费票据的使用与监控、收费票据的自行核销和监控核销、退费及废 票的管理等方面介绍了温州医学院附属第一医院在计算机实时监控下的收费票据管理 “自行控制”方面的做法。 关键词：计算机；收费票据；内部控制 中图分类号：R197．322 文献标识码：B 文章编号：1004—7778(2009)12—0050—02 随着医院信息系统 (HIS)的完善，医院门诊 、住院收 计算机票据管理系统，我们能实时地看到库存票据数 费的各类票据由手工转为计算机开具，由此对医院收费 量、号码及各个收费人员票据领用和使用情况，如剩余 票据管理也提出了新的要求。医院不但要有一套严格的 票据、已使用票据的数量及号码、报废票据的数量及号 内部控制制度来实现 “制度控制”，还要通过计算机软件 码、正在使用票据的内容和金额等。 自身来实现 “自行控制”。笔者拟对温州医学院附属第一 2．收费票据 的核销 医院在计算机实时监控下的收费票据管理 “自行控制” 收费票据的核销 由计算机 自行核销和票据管理人 方面的做法进行探讨，旨在抛砖引玉。 员监控核销同时进行。 一 、 具体做法 (1)正常情况下，每使用一张收费票据，计算机系统 (一)建立健全医院票据管理制度 就会对已使用的票据实时标注 已使用的记号来进行核 医院收费票据包括门诊和住院收费收据 、预交款收 销 ，票据管理人员也可以实时进行监控 。 据等，是医院财务核算的依据。为加强医院收费票据的 (2)收费票据管理人员按规定时间打印日收费汇总 监管，我院根据省卫生厅有关 《医院内部会计控制操作 表，汇总表附有各个收费人员当 日收费金额及当日使用 指南》的要求，制定了符合医院实际的 《收费票据管理制 的票据起始号码。收费管理人员将汇总表的明细附件和 度》，内容包括医院收费票据的种类、使用范围、购置、领 每位收费人员日报表上的金额进行核对，并收取当日收 用、核销及退废票的处理等 日常管理工作的相关规定。 入款。同时管理人员还要根据各个收费人员 日报表上的 为加强医院收费票据的13常管理工作，财务部门设置了 当 日收费票据起始号码与当31收费票据的存根进行核 票据购置、保管、领用及核销管理岗位来负责全院收费 对，核对无误后 ，在计算机票据管理系统中输入各个收 票据的管理工作，并重申各类收款票据必须 由财务部门 费人员当日已报账的票据起始号码。这样，在计算机票 统一管理，收费票据管理人员的直系亲属不得从事出 据管理系统中就有计算机 自行核销和收费管理人员核 纳、门诊收款和住院收款工作。为防止管理制度停留在 销两个记录，起到了双重监控核销的作用，保证了收费 纸上，医院有关部 门还制定了定期检查方法。 票据及时销号和资金安全入账 。 (二)对医疗收费票据实时监控和 自行核销 3．退费及废票的管理 1．收费票据的使用与监控 计算机票据管理系统会产生退费或废票的票据明 医院从财政部 门购买到票据后，应及时办理票据入 细清单，清单中标有各个操作人员的名字，财务部门有 库手续 ，在计算机票据管理系统中输入批号及该批票据 专人对收回的退费和废票票据与存根核对，缺少者按原 的起始号码。收费人员只能从已入库的收费票据 中领 价赔偿，若是空白废票缺失，则按前后已收的票据金额 用。收费人员先申请领用票据数量，票据保管人员核对 的平均数进行赔偿。 后再予以登记。每位收费人员领用及库存票据数量不得