企业年金与团体寿险比较研究.pdf

摘 要 随着经济体制改革的日益深入和社会结构的转变，我国传统的福利体制被打 破。在广覆盖、低保障为特征的国家基本养老保险的基础上，由企业根据自身状 况设立的员工福利计划对保障员工应付突发事件、退休后基本维持原先生活水平 起到至关重要的作用。 企业年金和团体寿险作为员工福利计划的重要工具，正在为越来越多的企业 所运用。但是，毕竟这两者在我国发展时间不长，还存在很多企业对两者的内容、 意义和作用都不甚了解，甚至无法区分，这对于合理设计员工福利计划极为不利。 因此，本文通过对企业年金和团体寿险详细深入的比较分析，借鉴发达国家福利 计划的设计，帮助我国企业了解两者并对企业在福利计划设计中两者的选择问题 提出了政策建议。 本文通过比较研究认为，企业年金和团体寿险有相似的产生背景和原因，对 于社会和企业的作用意义也相似。两者都是以兼顾效率与公平为原则，通过企业 或企业与员工共同缴费，当员工退休或者发生死亡、伤残等保险事故时，采取一 次性或年金方式给付账户余额 (保险金)，使员工 (及眷属)得到经济保障。从 而间接促进员工工作效率的提高，稳定性的增强，促进社会安定及经济发展。 作为两种不同的福利工具，企业年金和团体寿险自然也有很多相异之处。比 较而言，企业年金相关权益确定，税收成本小，可享受投资收益高，当员工流动 较频繁时，对企业和个人的影响都较小;而团体寿险则具有投保资格和保障范围 更广，企业不承担风险，管理成本低，可享受的服务收益高的优点。 针对比较分析结论，本文于篇末借鉴发达国家经验，建议我国企业在确定员 工福利计划中两者的选择时，要充分考虑企业本身的性质、规模、组织结构，企 业的经济实力、财务稳定性、员工流动性等因素，结合设立员工福利计划的出发 点和偏重点，参考具有可比性的企业的计划设计，在本企业的计划成本预算范围 内，寻找最佳收益方案。而且，在计划确定后，还要定期让员工对计划进行评估 收集各方意见反馈，不断修正，才能最终确立一个最切合本企业实际，综合收益 最大的福利计划方案。 关键词:企业年金 团体寿险 员工福利计划 分类号:.F840.62 A日STRACT Enterpriseannuityandgrouplifeinsurancearetwoimportanttoolsofcurrent employeebenefitsprogram.However,sinceChineseeconomicreformhas onlybeencarriedoutfornotalongperiodoftime,alargenumberofChinese companiesknowlittleaboutthesetwotools.Thisarticleaimstogivesuch companiessuggestionsonthechoiceofthesetwotoolsinemployeebenefits programthroughdeepcomparativeanalysisonenterpriseannuityandgroup insurance. Throughanalysisthisarticlemakesaconclusionthatenterpriseannuityand groupinsurancehavemanysimilaritiessuchasderivingbackgroundand cause,benefittosocietyandcompany.Ontheprincipleofefficiencyand fairness,thesetwotoolsareallneedeconomiccontributionfromcompanyand employeeorcompanyitself.Onceanemployeegetsintheprogramhemay getcompensationforhisretirementandcasualty. Astwodifferentsubjects,Enterpriseannuityandgrouplifeinsurance,of course,havedifferences.Theformercomparativelyhasobviousrightsand interestsandslightinfluencefromemployeemobility.Itmayalsoenjoylowtax