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新形势下代理国库面临 的问题及解决办法 新形势下代理国库面临 的问题及解决办法 　　代理国库是国库机构 的重要组成部分，是国库业务体系 的基础，也是保证国家预算收入及时、足额入库 的重要环节。随着财税体制改革 的深化、《国库会计核算系统（2.0版）》 的推广应用，代理国库工作面临新 的更高要求。新形势下，如何切实搞好代理国库工作，解决财税管理体制与代理国库发展 的矛盾，有效防 　　范化解国库资金风险，是一个值得探讨 的课题。 　　一、代理国库面临 的现状及存在 的问题 　　1、代理国库组织机构不完善、人员紧缺。 　　代理国库设在商业银行或信用社，国库业务量较小，国库组织机构设置、人员调配就与代理行社 的自身效益产生矛盾，因而，代理行社基本没有设置专门 的部门或柜台办理国库业务，人手紧缺，专职人员少，大部分是兼职人员，外加办理国库业务 的人员又缺乏系统 的培训，造成他们业务素质、政策水平相对不高，而且，对国库资金 的风险防范意识也不强，这些都会造成国库资金潜在 的风险，经常出现业务办理“一手清”，经办人员因公外出或休假违规代岗或停办国库业务，导致风险隐患。 　　、国库监管 的执法依据刚性不强，监管权威性不够，国库监督职能难以发挥。 　　现行 的《国库条例》及《实施细则》还是80年代制定 的，已明显不适应新时期国库业务发展 的需要。由于现行 的国库法规仅对国库 的基本职责和权限作了原则性规定，特别是条文过于笼统，对代理国库 的职能定位不明确，使代理国库缺乏具体行使职能 的依据和手段，导致代理国库难以发挥国库监管 的作用。 　　随着财政国库管理制度改革不断深化，代理国库在监管中遇到 的问题也越来越多，虽然近年来人民银行出台了《商业银行、信用社代理国库管理办法》，明确了代理国库 的职责、权限、义务，但代理国库 的行社是集预算会计和银行于一身 的特殊体，肩负监管与服务 的双重职责，且各自有着不同 的外部环境和内部考核机制，这就使得激烈 的银行竞争中代理行社将会重服务、轻监管，国库监督职能将难以发挥。 　　3、地方财政制度 的改革没有充分考虑代理国库 的特殊性，削弱了国库对财政资金 的监管力度。 　　近年来，地方财政改革 的一个突出特点就是统一预算单位财务管理和收支核算，并且成立了“会计核算中心”、“资金结算中心”等专门管理机构，这对提高财政资金 的使用效率，加强预算单位财务管理和财政监督起到了积极 的促进作用，但属于代理国库 的地方却没有充分考虑其特殊性，“中心”开户与代理国库往往不在同一行社，“中心”运行以后，国库资金逐笔拨付到预算单位 的银行帐户，转变为成批拨入“中心”帐户，国库无法根据财政预算审核拨款用途，资金 的监督也由事前审核变成了事后监督，监管力度受到削弱，“中心”开户行也会受利益驱动，不可能对财政资金使用 的合规性、合理性进行有效监督，这就使得国库监而难管，监而未管，国库 的监督权无法得到有效施行，流于形式。 　　4、代理国库电子化进程不快，难以满足改革 的需要。 　　由于财政国库制度改革进程比较快，代理国库会计核算电子化虽然有了较大 的发展，但跟财政国库体制改革 的要求还有一定差距，表现为硬件上 的缺少，如：大多数 的代理库只有一到两台档次不高 的微机，还存在系统软件 的需求差距，如：没有实现联网。 　　计算机及网络 的安全问题也是值得注意 的一项重要工作内容，各级国库几乎没有系统 的防范计算机及网络风险 的措施，代理库更是如此。国库部门在安全管理方面投入较少，现阶段业务系统主要采用口令对用户身份进行认证 的方法来保证系统 的安全性，一些先进 的安全管理软件，如网络环境下 的身份论证技术、网络访问授权控制技术、网络信息数据通信加密技术和数字签名技术等基本没有采用。 　　二、解决问题 的建议及措施 　　1、健全组织机构，提高国库人员素质。 　　为适应财政国库管理制度改革发展 的需要，一是按照一级财政，一级国库 的原则，单设国库办事机构，在代理行设立国库部门或专柜。二是充实国库人员。各代理行要根据国库业务发展需要适时增加国库人员。三是提高人员素质。各级国库要开展多层次、多渠道 的培训工作，并以各种形式促进工作人员不断学习新知识，掌握各项政策、法规和监管制度，努力提高国库人员 的业务素质和管理水平，以尽快满足国库工作岗位设置 的需要。 　　、制定和健全国库法律、法规体系。 　　按照金融财税体制改革 的新要求，补充《商业银行、信用社代理国库管理办法》，根据各地实际情况制定相关制度，明确代理国库在预算执行过程中 的职责及权限，在具体办理预算收入、支出及收入退付 的监督范围，对征收机关和财政部门违反国家法规 的行为有处罚权，使代理国库在行使国库资金监管职能过程中，有章可循，有法可依，进而使国库资金监管走上法治化道路。 　　、做好思想