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应收款项管理办法 第一章总则 　　第一条为加强XXX公司应收款项管理，确保货款及时回笼，保障资金安全，根据XXX公司相关规定，结合XXX实际，制定本办法。 　　第二条本办法应收款项是指在经营活动中销售业务形成 的应收账款、采购业务形成 的预付款项和非购销业务形成 的其他应收款。 　　第三条财务部门按单位欠款类别和账龄进行分类管理，欠款 　　单位类别按照XXX公司会计制度规定 的股份公司所属单位，关联单位和外部单位进行划分，账龄管理划分： 　　（一）结算期或合同期内 的正常应收款，超过结算期但在6个月以内 的。 　　（二）账龄在6个月至1年之间 的。 　　（三）账龄在1—2年之间 的。 　　（四）账龄在2—3年之间 的。 　　（五）账龄在3年以上 的。 　　第二章组织机构 　　第四条业务部门根据业务量大小、资信程度等情况对客户实行分级管理。针对不同业务单位 的具体情况，核定客户年度赊销额度，制定相应 的信用政策。 　　第五条财务部门负责应收款项 的核算，每月分析应收账款情况，对应收款项 的形成和清收履行会计监督职能，协助业务部门清收应收款项。 　　第六条业务部门是应收款项 的直接责任部门，负责应收款项 的催收工作，本着“谁经办、谁负责” 的原则具体落实到人。 　　第七条法律部门对业务合同条款 的合法性、合规性负责审查，对发生债权纠纷 的应收款项依法开展取证等工作，直至提请法律诉讼。 　　第八条综合部门负责落实对欠款责任人 的考核。 　　第三章预付账款管理 　　第九条按照XXX公司相关规定，为防止资金风险，从外单位采购原料，原则上不得预付货款。 　　第十条在卖方市场 的情况下，确需预付 的原材料品种，须由采购部门报主管领导审批，提出预付货款建议，报经XXX公司主管领导和总会计师签字同意后，方可执行。 　　第十一条预付款须在款项付出之日起，两个月内清理完毕。财务人员督促业务经办人及时办理结算冲销预付款，对逾期未清预付款，月底反馈XXX公司领导。 　　第四章应收账款管理 　　第十二条仓储部门发料后，业务人员应及时将发料单、合同等送交财务资产部，经审核后开具发票，办理挂账手续，不得拖延，以免造成月末库存帐实不符。手续不齐全 的一律不予办理，否则追究财务人员 的责任。 　　第九条财务部门要建立应收款项档案，以台账 的方式进行管理，定期对应收款项 的账龄进行跟踪分析。 　　第十一条根据XXX公司对应收款项下达 的最高限额，处应对应收款项进行日常监控： 　　（一）月度跟踪。单位专（兼）职管理人员，应对本月形成 的应收款项建立相应 的台账，财务部门要协助提供有关资料，对超过结算期和预付冲销期限三个月 的，专（兼）管人员要及时通知经办人员待岗进行清理。 　　（二）季度分析。财务部门每季度对应收款项进行汇总分析，认真核对往来款项，发现有特殊原因和异常情况 的要及时向业务部门通报，并向主管领导汇报，然后进行催办清理。 　　第十三条业务人员应及时将开具 的发票送交客户，并督促客户办理挂账手续，不得扣押发票。 　　第十四条每月财务人员与客户核对往来账项，编制往来帐调节表，并落实差异原因。 　　第十五条财务人员应及时将逾期应收账款反馈相关业务部门，协助业务人员清欠货款。 　　第五章款项清欠 　　第十六条对于逾期应收款项 的直接责任人，根据逾期时间长短，给予一定 的处罚。以合同、协议约定 的收款时间为基准，对逾期1个月未收回 的，直接责任人员应加紧进行专项催收；对逾期超过2年 的，直接责任人下岗专职催收并从次月起停发月度奖金，对造成坏账损失 的，视损失大小和情节轻重给以行政和经济处罚。 　　第十七条应收款项责任人因工作调动或其他原因需离开所在单位时，应首先清收自己经手 的应收款项，在未清收完毕 的情况下，人事部门不得办理调离手续。 　　第十八条本规定生效日以前发生 的应收款项按照“业务经办人是直接责任人、原部门负责人是第一督办人，现部门负责人为第二督办人 的原则”进行清收。 　　第十四条财务人员对纳入备用金管理 的借款，要确保手续齐全，先清后借，坚持做到“前账不清，后账不借”。 　　第六章附则 　　第十九条本办法自下发之日起执行，以前文件规定与本办法不一致 的，以本办法为准。 　　第二十条本办法由财务部门负责解释。 　　（编辑：莫雷）