营业税改征增值税政策解读及实务案例分析.docxVIP

?营业税改征增值税政策解读及实务案例分析 （答案解析） ?一、单项选择题1.我国征税的主体是（　　）。A.国家B.集体C.个人D.海关【您的答案】?【正确答案】?A　 2.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（　　）的征税范围。A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税【您的答案】?【正确答案】?C　 3.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（　　）。A.并入营业额中征收营业税B.不征税C.征收车船税D.不构成营业额【您的答案】?【正确答案】?A　 4.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（　　）。A.免征营业税B.减征营业税C.加倍征收营业税D.超额征收营业税【您的答案】?【正确答案】?A　 5.批发或零售货物的纳税人，年销售额在（　　）及以下的为小规模纳税人。A.20B.50C.80D.100【您的答案】?【正确答案】?C　 6.增值税基本税率为（　　）。A.5%B.12%C.17%D.25%【您的答案】?【正确答案】?C　 7.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（　　）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A.60日B.90日C.120日D.180日【您的答案】?【正确答案】?D　 8.进口货物的增值税由（　　）代征。A.海关B.税务局C.国务院D.发改委【您的答案】?【正确答案】?A　 9.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（　　）转为小规模纳税人。A.不得B.可以C.随时可以D.经过一段时间可以【您的答案】?【正确答案】?A　 10.应税服务年销售额未超过（　　）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。A.500万元B.800万元C.1000万元D.2000万元【您的答案】?【正确答案】?A　 11.网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（?? ?）征收增值税。A.信息系统服务B.文化创意服务C.港口码头服务D.鉴证咨询服务【您的答案】?【正确答案】?A　 12.纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（?? ?）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税货运专用发票D.营业税普通发票【您的答案】?【正确答案】?A　 13.试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（?? ?）办法，并不得开具增值税专用发票。A.直接退税B.先征后返C.先征后退D.免抵退【您的答案】?【正确答案】?D　 14.2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（?? ?）。A.4万元B.5万元C.6万元D.7万元【您的答案】?【正确答案】?B　 15.在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（?? ?）。A.销售额＝应税服务的营业额B.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）C.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）D.销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）【您的答案】?【正确答案】?B　 16.我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因在于（　　）。A.增加增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围B.减轻小规模纳税人的税负C.减少营业税全额计税导致的重复征税问题D.增加国家的税收收入【您的答案】?【正确答案】?C　 【答案解析】?营业税往往全额计税，在计税时不扣减以前环节所承担的流转税，把营业税征税范围改为增值税征税范围，那么增值税的计算特点可以有效的减少重复计税，这是我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因。17.营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了（　　）。A.交通运输业和部分现代服务业B.建筑业和现代服务业C.转让无形资产D.邮电通信业【您的答案】?【正确答案】?A　 【答案解析】?营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。18.营改增试点地区，一般纳税人企业提供有形动产租赁服务的适用税率为（　　）。A.17%B.6%C.11%D.5%【您的答案】?【正确答案】?A　 19.营改增试点纳税