日常会计业务风险控制与防范.ppt

日常会计业务风险控制与防范 为了建立健全内部监督制约机制，进一步加强管理，防范和化解柜面风险，保证我行各项会计业务健康有序的开展，按照《中国银行江苏省分行事中、事后监督操作规程》结合我行实际，特制定以下业务规程。 要做到三个察看： a、查看《贷款账卡不符清单》日报表，督促经办人员查找错误并及时处理，并审核账务处理是否正确。 b、查看《贷款到期清单》，督促经办人员进行相关账务处理，并审核账务处理是否正确。 c、查看《贷款利息满3个月转催收利息清单》，督促经办人员进行相关账务处理，并审核账务处理是否正确。 第十一节 大额现金业务 大额交现或大额取现给前台经办人员增加了较大的压力，同时也给银行带来了一定的风险，为此，事中监督人员对该类业务也应给予及时有效的监督。 一、大额现金的界定： 大额现金的界定是指在业务范围内向开户单位或个人一次性支付或在一个工作日内累计支付5万元（含5万元）以上人民币现金 二、监督内容： 属于大额现金业务，必须按照人民银行《大额现金管理制度》的要求给予及时监督。如审核开户单位帐户能否支付现金，是否逐笔登记，相关资料是否齐全；对于单位帐户付给个人储蓄帐户的业务，审核是否符合公款私存的有关规定等。 （各网点应每月填制对公、对私大额现金登记簿及“个人支取超50万元登记表”交计财部） 事中监督人员应对监督结果负责，对经过监督的大额收付款但发生可以判断的明显差错承担一定责任（如多付一把现金（面额不限）等差错即为明显差错）。 第十二节 外币兑换 柜台兑换： （一）审核币别，鉴定真伪，并根据流通情况认定可否兑换，票面不符合收兑标准、无外汇牌价和已停止流通的货币不收兑。 （二）审核是否使用交易码，记账凭证、会计分录、币别、金额是否准确，客户有无签章等。 （三）审核无误后，在记账凭证复核位置上加盖名章，并将外币现金返还经办员入库。 代兑点兑换： （一）鉴别现钞（标准同柜台兑换），对代兑点兑换水单记载的本外币金额和牌价进行核对，审核兑换日期是否在三日以内,交易码、记账凭证、会计分录是否准确。 （二）根据代兑点兑换量核定周转金和备用金，不定期检查代兑点备用金、周转金和兑换水单的使用情况，核碰库存，发现异常情况及时向上级反映。 第十三节 出国供汇 一、因公供汇： 分为因公批汇、因公售汇与核销三种方式。 (一)因公批汇： 1、所需资料：签证事项表原件、出国任务书原件、本年度初次出境证明。 2、审核内容：对照签证事项表和出国任务书所载出境天数、费用来源、去往国别和人数审核对公单位售汇通知单、因公出国人员使用外汇审批表，是否按照外汇管理局因公出境人员用汇标准批汇，有无加盖单位财务章及公章、银行售汇专用章、批汇经办员名章 。审核无误后，在售汇通知单和审批表复核位置上加盖名章。 3、如属省财政厅或市财政局批汇，审核预算内非贸易非经营性用汇申请书上购汇单位公章、核对印鉴、牌价、人民币金额、经办员名章，核对台账并加盖名章。 审核无误后，在预算内非贸易非经营性用汇申请书复核位置上加盖名章。 （二）、因公售汇： 1、根据售汇通知单和因公出国人员使用外汇审批表审核供汇金额是否正确，交易码、会计凭证、会计分录是否准确，有无客户签章、经办员名章及摘要，附件张数是否齐全。 2、审核无误后，在记账凭证复核位置上加盖名章 （三）、核销： 1、审核交易码是否准确，审核出国核销表或核销申请书上交回金额与记账凭证外币金额是否一致，收款人账号和入账金额是否正确。 2、审核无误后，在记账凭证复核处加盖名章。 第十四节 汇入汇款 一、国外汇入汇款 （一）录入： 1、电汇：审核交易码和会计分录是否准确，收款人名称、账号、币别、金额与付款报文是否一致，联机传票上是否标明附件张数。 (现已改由RTS进行汇款） 2、票汇：审核有无收款人及代办人身份证件，汇票是否为本行付款、有无验印章，超限额时是否有证实电，背书与收款人名称及账号是否一致，汇票是否在有效期内，交易码和会计分录是否正确，汇票上所载币别、金额与联机传票是否一致，联机传票上是否标明附件张数。 3、信汇：审核是否为本行付款、有无验印章，交易码和会计分录是否正确，收款人名称、金额、币别是否与信汇委托书一致。 4、对无核销单号的汇款不能直接进入交易码，监督经办员做挂账处理并及时通知