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关于企业经济利润亏损的统计分析 企业销售收入（现在：主营业务收入、其他业务收入）是指企业在一定时期内销售产品或商品、提供劳务等经营活动而取得的各种收入。包括：产品销售收入、劳务收入、材料销售收入、技术转让收入、固定资产出租收入、包装物收入以及运输收入等企业活动的全部收入。企业经济利润基本上是所有企业家都要关注的重点所在，它整个企业的支柱与灵魂，所以对于利润亏损企业是相当的重视，下面我们就来分析一下下面的案例。 家用电器是某五金公司的骨干商品，销售额占公司销售总额的1/3，地位举足轻重。但是该公司家电部利润滑坡。第1年商品经营利润14.7万元，第2年却亏损12.3万元，利润前后差额高达27万元。请对亏损问题进行分析和诊断。 一.问题诊断 目标是分析利润为什么会下降如此巨大？ （一）利润减少的因素分析 经过分析认为，影响利润增减的主要因素有4个，分别是：商品销售额、毛利率、商品流通费用率和税率。家电部近两年有关资料如下： 指标 第1年 第2年 第2年与第1年差额 对经营利润影响额（万元） 绝对数 相对数 % 商品销售额（万元） 毛利率% 税率% 费用率% 其中：利息率% 商品经营利润（万元） 680.50 8.51 0.91 5.44 3.07 14.70 651.70 9.65 1.31 10.23 7.16 -12.30 -28.80 1.14 0.40 4.79 4.09 -27.00 -4.23 13.40 43.96 88.05 133.20 -183.7 -0.62 7.43 -2.61 -31.20 -29.24 -27.00 由上表 1.由于商品销售额减少28.8万元，使利润减少0.62万元 2.由于毛利率增加1.14个百分点，使利润增加7.43万元 3.由于总费用水平提高4.79个百分点，使利润减少31.2万元 4.由于税率提高0.4个百分点，使利润减少2.61万元 由于上述四个因素变动，影响利润减少27万元 综上分析，费用率提高4.79个百分点，使利润减少31.2万元是影响利润下降的主要因素。 （二）费用率提高的主要原因 费用率提高受销售额和费用额两个因素影响，而费用额又是由多种因素构成的，有关资料见下表 费用要素 第1年 第2年 增加额 占费用增加额比重% 运杂费 保管费 广告样品费 利息 保险费 工资 福利费 其他 5.5 0.5 0.1 20.9 0.4 2.7 0.3 6.6 8.1 0.6 0.6 46.64 0.2 3.7 0.3 6.56 2.6 0.1 0.5 25.74 -0.2 1 0 -0.04 8.75 0.34 1.68 86.67 -0.67 3.37 0 -0.14 合计 37 66.7 29.7 100 首先，由于销售额减少，使费用率提高0.24个百分点 其次，由于费用额增加使费用率提高4.55个百分点 从前表看出，影响流通费用增加最直接的因素是利息 利息为什么会增加呢？ （三）利息增加的主要原因 利息增加主要取决于利率的变化和贷款额的变化。 年序 有关指标 第1年 第2年 贷款余额(万元) 综合利率% 资金周转次数(次) 208.6 10.02 3.26 252.8 18.43 2.58 1.贷款余额第2年比第1年增加44.2万元，由此需要多支付利息4.43万元 2. 第2年综合利率（包括利息、超计划贷款的高息、贷款不能按期归还的罚息等）比第1年提高8.41%，由此多支付利息21.26万元 3. 第2年资金周转次数（资金周转次数=销售额/贷款余额）比第1年减少0.68次，这样每周转一次多29天，由于资金周转速度减慢，需要多占用资金52.5万元。 资金周转缓慢的原因（内部情况分析）： 一方面有多年积累下来的原因，另一方面是商品周转速度减慢。而第2年综合利率比第1年提高8.41% ，这也有两方面原因，一方面是利率本身的提高，另一方面，是超计划贷款增加，贷款不能按期归还，支付高息、罚息较多，使综合利率大幅提高。由此可见，第2年该公司家电部亏损主要原因是资金周转缓慢。 二. 决策目标 第3年情况如何？是亏、盈，还是不亏不盈？为使决策目标建立在科学基础上，需要对第3年情况做些预测估计。 1.家电商品销售预测 广泛搜集数据并分析，分析思路是根据全市商品零售额和该公司家电商品市场占有率预测其销售额。前几年该公司家电商品占市场占全市商品零售额的比率为3.2%左右，近几年有所下降，估计第3年这个比率为2.41%。有关部门预测第3年市场零售额为379958万元，则该公司家电销售额应能达到916万元（379958 x0.0241）。但是第3年前1—5月